Минфин настаивает на персонифицированном учете подарков

Ведь дарителям нужно следить за не облагаемым НДФЛ лимитом стоимости подарков - 4 тыс. руб. в год на каждого одаряемого. И если этот лимит превышен, придется исчислить налог и подать на одаряемого справку 2-НДФЛ. Потому и нужен персонифицированный учет - неважно, в каком виде и насколько детальный.
Письмо Минфина России от 08.05.2013 N 03-04-06/16327

Получается, что, если стоимость подаренного вами - до 4 тыс. руб., вы не признаетесь налоговым агентом, но на всякий случай данные на одаряемых должны накапливать и суметь доказать налоговикам, что:
- конкретный получатель подарка не получил от вас еще несколько подарков и лимит 4 тыс. руб. за год не превышен;
- собственно расходы на покупку подарков обоснованны. Это если вы хотите учесть их, например, в качестве рекламных или представительских.
Применительно к подаркам сотрудникам организовать такой учет элементарно, а вот что делать при массовом дарении подарков "посторонним", например клиентам, на улице и т.д., как раз в рекламных целях? Нужно ссылаться на невозможность организации учета - по ГК РФ такое дарение допустимо в устной форме (при стоимости дара не свыше 3 тыс. руб.) и одаряемые не обязаны показывать вам свой паспорт.

Компенсации подрядчикам не облагаются НДФЛ

Финансисты ставят лишь одно условие: такие компенсации не должны быть частью вознаграждения физического лица - подрядчика и не должны выплачиваться в его личных интересах. Например, вы оплачиваете ему сверх вознаграждения проезд или проживание и делаете все это в своих целях - для выполнения подрядчиком работ/услуг. Тогда у подрядчика никакой экономической выгоды не возникает.
Письмо Минфина России от 29.04.2013 N 03-04-07/15155

К таким же выводам 2 года назад пришла ФНС (Письмо ФНС России от 25.03.2011 N КЕ-3-3/926), но Минфин столь простой логике до сих пор противился.
Кстати, Минфин наконец разложил по полочкам и механизм необложения таких компенсаций:
- если вы сами оплачиваете такие расходы (покупаете билеты, заказываете гостиницу, трансфер), то просто не включаете их в облагаемый доход подрядчика;
- если вы компенсируете его расходы, то можете предоставить ему профессиональный вычет на основании его заявления и подтверждающих расходы документов.

Налоговые планы на 2014 - 2016 гг.

Проект Основных направлений налоговой политики на 2014 г. и плановый период 2015 и 2016 гг.

Правительство обозначило свои приоритетные планы в области налоговой политики на среднесрочную перспективу. В их числе, в частности:
- введение льгот по налогу на прибыль для инвесторов Дальнего Востока. То есть для компаний, чьи инвестиции в этот регион составят 150 млн руб. в течение 3 лет или 500 млн руб. в течение 5 лет. Соответствующий проект уже внесен в Думу и готовится к принятию в I чтении (N 249572-6);
- освобождение от НДФЛ доходов:
- от реализации ценных бумаг, которые находились в собственности более 3 лет;
- от долгосрочных инвестиций в ценные бумаги. То есть при размещении средств на специальных инвестиционных счетах у брокеров или доверительных управляющих на срок не менее 5 лет;
- по облигациям российских эмитентов с обязательным централизованным хранением (плюс по еврооблигациям, выпущенным российскими компаниями через SPV) в пользу иностранных держателей;
- упрощение российских правил налогообложения процентов по кредитам и займам, деятельности по доверительному управлению имуществом, операций с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок, а также сближение их с международными;
- введение единого налога на недвижимость для граждан и повышение транспортного налога на дорогие автомобили.

К сведению
С текстом проекта можно ознакомиться на сайте Минфина: www.minfin.ru -> Важная информация.

ИП может сдавать в аренду имущество супруги

И учитывать такие доходы в рамках своего режима, например упрощенки. Но по мнению Минфина, в случае сдачи в аренду недвижимости у предпринимателя обязательно должно быть нотариально заверенное согласие супруги, на которую зарегистрировано такое совместное имущество.
Письмо Минфина России от 26.04.2013 N 03-11-11/14657

Завершаем выводы Минфина - иначе это непредпринимательский доход предпринимателя и его супруги... Но согласиться с этим не можем. Ведь сделка с недвижимостью без нотариального согласия супруга является оспоримой, но не ничтожной (Статья 35 Семейного кодекса РФ). Так что и без него ИП вполне может сдавать объект в аренду и учитывать такой доход в рамках своего режима - имущество ведь не перестает находиться в совместной собственности.
Арендаторам, впрочем, рекомендуем требовать от частных арендодателей этот документ. Ну а при длительной аренде недвижимости без него договор просто не зарегистрируют.

Аттестация "компьютерных" рабочих мест все-таки обязательна

Минтруд сделал такой вывод для случаев, когда работник занят на работе за компьютером более 50% рабочего времени. Ведь для таких работников обязателен медосмотр (Пункт 3.2.2.4 Приложения 1 к Приказу Минздравсоцразвития России от 12.04.2011 N 302н), а значит, и аттестация мест. Определять, какие именно из таких рабочих мест подлежат аттестации, должна аттестационная комиссия организации.
Разъяснения Минтруда России от 01.03.2013 N 15-1/3012126-117

Письмо Минтруда, которое по непонятным причинам отсутствует на официальном сайте ведомства, но присутствует на сайтах профсоюзов, фактически сводит на нет всю революционность недавних поправок в Порядок проведения аттестации рабочих мест (Приказ Минтруда России от 12.12.2012 N 590н). Этими поправками, напомним, "компьютерные" (и некоторые другие) рабочие места были прямо исключены из сферы действия Порядка. И хотя обязательный медосмотр работника - это действительно основание для включения его рабочего места в список подлежащих аттестации, формально это правило не должно было бы распространяться на рабочие места "с монитором".

По дачному или садовому дому НДФЛ-вычет без переоформления не дадут

Минфин настаивает на том, что жилищный вычет предоставляется при строительстве/покупке "жилого дома", а не "жилого строения" без права прописки. Тот факт, что это ваше единственное жилье, на всю жизнь и оно отвечает самым современным требованиям, роли не играет.
Минфин считает, что все зависит от свидетельства о госрегистрации - переоформите свидетельство на "жилой дом" и приходите за вычетом.
Письмо Минфина России от 29.04.2013 N 03-04-05/4-412

Для переоформления свидетельства нужно пройти процедуру признания садового или дачного дома пригодным для постоянного проживания "жилым домом" с правом прописки. Напомним, что по решению КС РФ такое допускается для фактически возведенных на дачных и садовых участках индивидуальных жилых домов (Постановление КС РФ от 14.04.2008 N 7-П).
Единой процедуры признания таких домов жилыми как таковой до сих пор нет, хотя суд и требовал ее установления. А значит, все зависит от действующих в вашем регионе и муниципалитете правил. В некоторых регионах это можно сделать через межведомственную комиссию. А там, где нет таких правил, признавать дом жилым вам придется в судебном порядке.

Уволился, получил "парашют", устроился обратно... и так 12 раз

Минфин считает, что не облагаемый НДФЛ предел выходного пособия (три средних месячных заработка) применяется к каждому отдельному случаю увольнения. То есть если работник увольнялся из организации дважды (даже в пределах одного года), то необлагаемый доход у него совокупно составит шесть заработков.
Письмо Минфина России от 29.04.2013 N 03-04-06/14970

Разумеется, если такое будет происходить многократно, то налоговики при проверке заподозрят неладное и теоретически могут попытаться вменить получение необоснованной налоговой выгоды и доначислить НДФЛ.
Еще один важный вывод: необлагаемый предел не привязан к налоговому периоду. Иными словами, нельзя по одному увольнению выплатить три заработка в этом году, еще три - в следующем и на этом основании считать, что вы уложились в необлагаемый предел.

Смонтированные в этом году движимые ОС не объект по налогу на имущество

Финансисты подтвердили, что такое правило действует, даже если вы приобрели и оприходовали подлежащее монтажу движимое имущество в 2012 г. Ведь если в качестве основных средств такие объекты были приняты к учету уже в 2013 г., то на них распространяется норма об исключении движимых ОС из объекта налогообложения.
Письмо Минфина России от 08.05.2013 N 03-05-05-01/16089

Все это касается именно подлежащих монтажу ОС, которые таким образом требуется доводить до состояния, пригодного для использования в деятельности организации.

Госкомстатовскую шапку из первички можно и не убирать

Минфин индифферентно относится к наличию в используемых с 2013 г. формах первички ссылок на их утверждение Госкомстатом. Главное, чтобы такие формы переутвердила сама организация и не убрала из них обязательные по новому Закону о бухучете реквизиты.
Письмо Минфина России от 06.05.2013 N 03-03-06/1/15770

Организация в запросе в Минфин пожаловалась на аудиторов, которые убеждают ее убрать из применяемых форм первички ссылки на Госкомстат и заменить ссылками на внутренний приказ об их переутверждении. Минфин в такие оформительские изыски вдаваться не стал. Но это и не нужно - ссылка на внутренний приказ в число обязательных реквизитов первички не входит, зато не запрещено их дополнение собственными (той же ссылкой на утверждение формы).
Отметим, что многие организации действительно теперь дополняют свою первичку ссылкой на внутренний приказ. Если вам это не трудно, то так и сделайте - у контрагентов будет меньше проблем!

Расходы на аренду незавершенки окончательно легализовали

Минфин согласен с тем, что владельцы таких объектов еще до госрегистрации прав на недвижимость могут сдавать их во временное пользование будущим арендаторам. Например, для отделки помещений под свои нужды, складирования и т.д. А значит, плата за пользование объектом у таких арендаторов может учитываться в их "прибыльных" расходах.
Письмо Минфина России от 06.05.2013 N 03-03-06/1/15658

Ранее Минфин и налоговики придирались к таким договорам - право сдавать объект в аренду принадлежит собственнику, а раз право собственности еще не зарегистрировано, то и договор аренды не считается заключенным в установленном порядке. Ну а раз так, то и нет у вас никакой арендной платы (Письмо Минфина России от 16.11.2010 N 03-03-06/1/728).
Суды, впрочем, уже давно поддерживают в таких ситуациях арендаторов (Постановление ФАС МО от 26.08.2011 N КА-А40/9333-1). А ВАС РФ совсем недавно заявил, что такие договоры не противоречат ГК РФ - главное, чтобы арендодатель в момент передачи объекта являлся его законным владельцем (Пункт 10 Постановления Пленума ВАС РФ от 25.01.2013 N 13).

Новые запреты для продавцов алкоголя

Проекты законов N N 251141-6, 280796-6, 281482-6, 281751-6. Внесены в Госдуму в апреле - мае 2013 г. депутатами фракций "Единая Россия" и "Справедливая Россия"

Депутаты хотят снизить доступность алкогольной продукции для молодежи и в этих целях предлагают:
- повысить с 18 лет до 21 года возраст, по достижении которого разрешается покупать алкоголь (на это предложение еще не получены отзывы Правительства и ВС). Наказуема будет не только продажа алкоголя лицам, не достигшим 21-летнего возраста, но и его покупка такими лицами. То есть к административной ответственности за приобретение алкоголя будут привлекаться молодые люди в возрасте от 16 лет до 21 года (Часть 1 ст. 2.3 КоАП РФ);
- запретить розничную продажу алкоголя (напомним, к нему относится и пиво (Пункт 7 ст. 2 Закона от 22.11.1995 N 171-ФЗ)) в полимерной таре объемом более 0,5 л;
- повысить уголовные и административные санкции за "алкогольные" нарушения. Например, административный штраф за продажу алкоголя без лицензии для организаций составит 300 - 500 тыс. руб. вместо нынешних 40 - 50 тыс. руб. (Часть 2 ст. 14.1 КоАП РФ).

Штрафы за нарушение антитабачного Закона

Проект закона N 222563-6. Принят Госдумой 14.05.2013 в I чтении

Документ о введении административных штрафов за нарушение запретов, установленных новым антитабачным Законом, принят с учетом его доработки к следующим чтениям. Вот некоторые поступившие замечания и предложения:
- перенести вступление в силу запрета рекламы табака с 1 июня 2013 г. на 1 июня 2014 г., то есть на ту же дату, на которую вступает в силу запрет выкладки и демонстрации табачной продукции в магазинах. Тем самым у рекламщиков будет время подготовиться к новым условиям и завершить уже заключенные контракты;
- исключить административное приостановление деятельности из санкции за спонсорство, рекламу, стимулирование продажи и потребления табака, так как это слишком строгая мера наказания за такие нарушения.
Альтернативный проект (N 246221-6) Дума, почерпнув из него часть идей для одобренного проекта, отклонила.

Транспортный налог на дорогие автомобили

Проект закона N 249584-6. Принят Госдумой 21.05.2013 в I чтении

Дума одобрила предложение Правительства повысить транспортный налог на дорогостоящие легковые автомобили. Повышаться он будет, напомним, за счет коэффициентов. В частности, за автомобиль средней стоимостью от 5 млн до 10 млн руб. включительно налог увеличится вдвое, а средней стоимостью свыше 10 млн руб. - втрое.
Предполагалось, что среднюю стоимость автомобилей будет ежегодно публиковать Минпромторг. Но депутаты с этим не согласились. Все элементы налогообложения по каждому налогу, в том числе порядок исчисления, должны быть прописаны в Налоговом кодексе (Статья 17 НК РФ).