Списанный банком долг - дополнительные налоги для гражданина

Если банк простил вам долг по кредиту, не спешите радоваться - государству вы все еще должны НДФЛ. Ведь сумма прощенной банком задолженности, включая проценты, не что иное, как экономическая выгода физлица, которая, в свою очередь, облагается НДФЛ по ставке 13%.
Письмо Минфина России от 09.04.2015 N 03-04-05/20229

Причем все НДФЛ-обязанности (декларирование дохода и уплата налога) ложатся на плечи гражданина, так как в этой ситуации банк не сможет выполнить функции налогового агента.

Амортизационная премия: кто не успел, тот опоздал

Если вы по каким-то причинам не воспользовались своим правом на применение амортизационной премии при вводе ОС в эксплуатацию, то второго шанса у вас не будет.
Письмо Минфина России от 21.04.2015 N 03-03-06/1/22577

Ведь уже в процессе эксплуатации вашего основного средства вы это делать не вправе.
А вот если впоследствии вы проведете реконструкцию или модернизацию ОС, то можно будет применить амортизационную премию по средствам, потраченным на усовершенствование.

Покупая квартиру у родни, не надейтесь на получение вычета по НДФЛ

Ведь при сделках между взаимозависимыми физлицами такой вычет не предоставляется. А по закону члены одной семьи как раз являются взаимозависимыми.
Письмо Минфина России от 13.04.2015 N 03-04-05/20907

Так что при покупке недвижимости у родителей, братьев, сестер или опекунов на возврат НДФЛ можно не рассчитывать. Причем хитрить с налоговиками не стоит. Например, если супруг купит квартиру у своей матери, а за вычетом в ИФНС обратится его супруга, ей все равно откажут в праве на имущественный вычет.

Просите у контрагентов первичные документы с "живой" подписью

В противном случае, если на первичке стоит, например, факсимильная подпись, на основании такого документа учесть расходы при расчете налога на прибыль вы не сможете.
Письмо Минфина России от 13.04.2015 N 03-03-06/20808

Делая такой вывод, финансовое ведомство исходило из того, что одним из обязательных реквизитов первичного документа является именно личная подпись. Кстати, свое мнение Минфин подкрепляет судебной практикой.

Служебной запиской не подтвердить факт поездки в командировку на личном авто

Если работник отправился в командировку на личном автомобиле, то факт использования своего движимого имущества в целях возмещения ему проездных расходов он должен подтвердить первичными документами, а никак не служебной запиской.
Письмо Минфина России от 20.04.2015 N 03-03-06/22368

Оправдательными документами, например, могут служить путевой лист, кассовые чеки на оплату ГСМ и т.д. Служебная же записка нужна лишь для определения срока пребывания сотрудника в рабочей поездке.
Напомним, что компенсация работнику его расходов не будет облагаться НДФЛ, только если ее выплата предусмотрена соглашением между организацией и работником (Пункт 3 ст. 217 НК РФ).

Машино-места облагаются "кадастровым" налогом на имущество организаций

Но лишь при соблюдении двух условий. Во-первых, эти машино-места должны находиться в административно-деловом или торговом центре. А во-вторых, сам центр должен быть включен в специальный перечень и облагаться налогом на имущество исходя из кадастровой стоимости.
Письмо ФНС России от 23.04.2015 N БС-4-11/7028@

Речь идет о ситуации, когда налоговая база по налогу на имущество - это кадастровая стоимость имущества, а не бухгалтерская остаточная.

Для раздельного учета НДС в дело идет все

Определяя долю облагаемых НДС операций в общем объеме выручки в целях ведения раздельного учета, показатель "общей выручки" надо рассчитывать с учетом даже тех операций, которые не являются объектом обложения этим налогом.
Письмо Минфина России от 24.04.2015 N 03-07-11/23524

Как пояснило финансовое ведомство, НК не содержит каких-либо особенностей ведения раздельного учета, если плательщик наряду с облагаемыми НДС операциями ведет операции, не являющиеся НДС-объектом, а также реализует товары (работы, услуги) на безвозмездной основе.
Если следовать логике Минфина, получается, что если у вас есть облагаемые НДС операции и операции, не признаваемые объектом обложения, то раздельный учет тоже нужно вести. И нужно делить входной НДС на принимаемый к вычету и учитываемый в стоимости приобретенных товаров (работ, услуг).

Вычет по НДФЛ на детей за "бездоходные" месяцы: ФНС vs Минфин

Налоговая служба, разъясняя порядок заполнения с помощью специальной программы декларации 3-НДФЛ в части получения детских вычетов, обронила фразу, что за месяцы, в которых у работника не было облагаемого НДФЛ дохода, такие вычеты ему все равно предоставляются.
Письмо ФНС России от 30.04.2015 N БС-3-11/1785@

Если гражданин заполняет декларацию о доходах с помощью программы, то в тех месяцах, когда дохода не было, но трудовые отношения с работодателем не прерывались, он должен поставить нулевые значения дохода по коду 2000 ("Вознаграждение, получаемое налогоплательщиком за выполнение трудовых или иных обязанностей"). Тогда и за эти месяцы будут получены стандартные вычеты.
Получается, что ФНС высказала позицию, противоположную позиции Минфина. Ведь финансовое ведомство запрещало предоставлять вычеты за месяцы без дохода (Письмо Минфина России от 26.12.2014 N 03-04-05/67642). Исключением была лишь ситуация, когда "голодные" для работника месяцы пришлись на середину года, а до и после этого периода он получал облагаемые налогом доходы (Письмо Минфина России от 06.02.2013 N 03-04-06/8-36). Не факт, что налоговики на местах, проводя проверки по НДФЛ, учтут мнение именно налоговой службы. Но если вы будете следовать ей, то от штрафов и пени точно отобьетесь.

День въезда в РФ учитывается при определении НДФЛ-резидентства

Чтобы понять, какую ставку НДФЛ применять к доходам работника, временно пребывающего в РФ, день прибытия на территорию нашей страны берется в расчет. Также необходимо учитывать и день отъезда.
Письмо ФНС России от 24.04.2015 N ОА-3-17/1702@

Таким образом, налоговая служба разрешила при подсчете "резидентских" дней не ориентироваться на норму НК РФ, в соответствии с которой отсчет начинается на следующий день после даты наступления события (Пункт 2 ст. 6.1 НК РФ).
Все дело в том, что, по мнению ФНС, факт нахождения физлица в России нельзя расценивать как какое-то событие или действие. Физлицу это только на руку, поскольку у него появляется дополнительный "резидентский" день.

Используя имущество сотрудника, заключите с ним соглашение о компенсации

Тогда возмещаемые работнику суммы расходов, связанные с использованием его имущества в рабочих целях, не будут облагаться НДФЛ.
Письмо Минфина России от 20.04.2015 N 03-04-06/22274

Свою позицию финансовое ведомство пояснило так: раз НК РФ не содержит норм компенсаций при эксплуатации личного имущества работника, нужно следовать положениям Трудового кодекса. А в ст. 188 ТК РФ, в свою очередь, говорится, что размер компенсации устанавливается соглашением, заключенным между работодателем и работником.
Помимо этого, нужны документы, подтверждающие фактическое использование имущества в рабочих целях, а также суммы понесенных в связи с этой эксплуатацией расходов.

С какого счета платить по исполнительным документам, должник решает сам

Организации получили возможность обезопасить свои депозиты от принудительных списаний. Если в банке имеется и депозитный счет, и расчетный, то теперь, заключая договор с банком, вы вправе определить, с какого счета будут списываться деньги по исполнительным листам.
Письмо Банка России от 31.03.2015 N 04-31-2/2848

И если организация решит, что это будет, например, расчетный счет, то при наличии на нем денег списать средства в пользу взыскателя с депозитного счета банк уже не сможет.

Отправку квитанции в ИФНС можно поручить доверенному лицу

Если по каким-то причинам, к примеру при сбое связи, вы не можете отправить электронную квитанцию о приеме документов из налоговой инспекции, за вас это может сделать ваш представитель.
Письмо ФНС России от 22.04.2015 N ЕД-4-15/6906@

Как отметила налоговая служба, в НК РФ ни слова не говорится о том, что отправить квитанцию можно только со стационарного рабочего места должностного лица организации.
А значит, при необходимости функцию "почтальона" может выполнить как законный представитель налогоплательщика, так и уполномоченный представитель, действующий на основании доверенности.

Расходы по наведению красоты на прилавках можно учесть для прибыли

Если вы заключили с перепродавцом договор об оказании вам услуг мерчандайзинга, целью которых является привлечение внимания покупателей к вашему товару путем его специальной выкладки, то стоимость таких услуг можно включить в "прибыльные" расходы.
Письмо Минфина России от 22.04.2015 N 03-03-06/22913

А поскольку услуги мерчандайзинга Минфин рассматривает как рекламные услуги, при их налоговом учете не забудьте о лимите: в состав "прибыльных" расходов можно включить расходы на рекламу только в сумме, не превышающей 1% от выручки.
Кстати, аналогичное разъяснение финансовое ведомство давало еще в прошлом году (Письмо Минфина России от 18.03.2014 N 03-03-06/1/11641).

По долгосрочной аренде счета-фактуры можно выставлять раз в месяц

По общему правилу счет-фактура должен быть выставлен не позднее 5 дней со дня оказания услуги. Но как быть, если услуга растянута во времени, например имущество предоставляется в долгосрочную аренду?
Письмо Минфина России от 06.04.2015 N 03-07-14/19170

Финансовое ведомство считает, что в подобной ситуации можно спокойно выставлять счета-фактуры на последнее число каждого месяца аренды - такие действия нормам НК не противоречат. Соответственно, арендатор сможет принять к вычету арендный НДС без каких-либо проблем.

Пускаем воровство в "прибыльный" расход

Убыток от хищений можно учитывать в расходах при расчете налога на прибыль. Но только если вор не будет найден, а у вас на руках будет выданный уполномоченным госорганом документ, подтверждающий факт отсутствия виновных в краже лиц.
Письмо Минфина России от 20.04.2015 N 03-03-06/1/22369

Следует отметить, что позиция Минфина по этому вопросу остается неизменной (Письмо Минфина России от 06.11.2014 N 03-03-06/1/56056).
Однако из любого правила есть исключение: так, магазины самообслуживания могут списать убытки от хищений в состав "прибыльных" расходов, не обращаясь в полицию (Письмо Минфина России от 07.04.2014 N 03-03-10/15517; Решение ВАС РФ от 04.12.2013 N ВАС-13048/13).

Перечислять НДФЛ с зарплаты работников нужно раз в месяц...

...несмотря на то что трудовые доходы выплачиваются сотрудникам в течение месяца дважды. Например, если часть зарплаты выплачивается 20-го числа текущего месяца, а окончательный расчет производится 5-го числа следующего месяца, то перечислить НДФЛ в бюджет за весь месяц нужно именно 5-го числа.
Письмо Минфина России от 10.04.2015 N 03-04-06/20406

Ведь датой получения физлицом дохода по оплате труда считается последний день месяца, за который ему была начислена зарплата. Значит, перечисление НДФЛ при выплате первой части зарплаты (в нашем примере 20-го числа) будет считаться преждевременным, то есть за счет средств налогового агента, а это незаконно. Соответственно, единственным правильным вариантом, по мнению Минфина, будет перечисление НДФЛ при окончательном расчете с работниками по зарплате за месяц.