Новый закон о госрегистрации недвижимости

Проект закона N 597863-6. Внесен в Госдуму 03.09.2014 Правительством РФ

Объединение на практике системы государственной регистрации прав на недвижимость и системы государственного кадастрового учета недвижимости оказалось очень удобным. Поэтому такой регистрационный механизм планируется усовершенствовать и закрепить законодательно. Многое будет упрощено, например:

• сократятся сроки регистрационных действий;
• при обращении за госрегистрацией недвижимости будет одновременно производиться и ее кадастровый учет, поэтому отдельное заявление о кадастровом учете подавать больше не придется;
• права на недвижимость, возникшие в силу закона (например, при наследовании), будут регистрироваться автоматически в порядке межведомственного взаимодействия госорганов и нотариусов, то есть без заявления со стороны правообладателя;
• единый госреестр недвижимости будет вестись исключительно в электронной форме. Это должно расширить возможности оказания услуг по регистрации в электронном виде и снизить риски операций на рынке недвижимости.

Уменьшение пенсионного возраста для родителей

Проект закона N 601379-6. Внесен в Госдуму 11.09.2014 депутатом фракции ЛДПР Д.И. Савельевым

Одним из условий для выхода на пенсию по старости является достижение определенного возраста: мужчинами - 60 лет, а женщинами - 55 лет. В целях улучшения демографической ситуации в стране этот пенсионный возраст предлагается снижать на 1 год за каждого ребенка. Например, при наличии двоих детей мать сможет уйти на пенсию в 53 года, а отец - в 58 лет. Как указывает автор проекта, воспитание детей - это тоже работа, причем "сверхурочная", и она должна иметь вознаграждение.

Повышение земельного налога

Проект закона N 601423-6. Внесен в Госдуму 11.09.2014 Законодательным собранием Вологодской области

Сейчас максимальные ставки по земельному налогу такие (Пункт 1 ст. 394 НК РФ):

• 0,3% - в отношении участков в составе сельскохозяйственных земель, земель под жилым фондом и объектами инженерной инфраструктуры, земель для личного подсобного хозяйства (садоводства, огородничества, животноводства), земель для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;
• 1,5% - в отношении прочих земельных участков.

Ставку 1,5% для второй категории участков хотят повысить до 3%. Поскольку на таких землях часто размещаются объекты с высокой доходностью (например, торговые центры), а земельный налог при этом платится маленький. Повышенная же ставка позволит муниципалитетам более эффективно ее дифференцировать по видам прочих земель.

Уплата транспортного налога только с "бензиновых" авто

Проект закона N 601952-6. Внесен в Госдуму 12.09.2014 депутатом фракции ЛДПР А.С. Старовойтовым

Предлагается с 2016 г. освободить от транспортного налога:

• автомобили, использующие в качестве топлива природный газ;
• электромобили, заряжаемые от автономного источника электроэнергии.

Необходимость принятия таких мер автор проекта объяснил тем, что в последнее время на газовое топливо активно переводится общественный транспорт и автомобили дорожно-коммунальных служб. Поправки помогут предприятиям этой сферы и дальше переводить свой автопарк на газовое топливо. Это сэкономит им средства на закупку топлива и улучшит экологическую ситуацию в городах.

Освобождение от НДС ввоза племенных животных

Проект закона N 598772-6. Внесен в Госдуму 05.09.2014 депутатом фракции "Единая Россия" А.Н. Пономаревым

В целях поддержки отечественного животноводства и птицеводства подготовлены поправки в НК РФ, которые выводят из-под обложения НДС ввоз в РФ племенных животных и племенных яиц. Льготу хотят распространить на сельскохозяйственных товаропроизводителей и лизинговые компании. Правительство против введения новой льготы возражать не стало.
Кстати, животноводы уже пользовались такой налоговой льготой ранее (с 2007 до 2012 г.). И как показала практика, ситуация в этой отрасли сельского хозяйства в период применения льготы улучшилась.

Расширение круга льготников при уплате госпошлин

Проект закона N 600980-6. Внесен в Госдуму 10.09.2014 депутатом фракции ЛДПР Д.И. Савельевым

От уплаты ряда госпошлин могут освободить одиноких родителей, многодетных родителей и родителей, воспитывающих детей-инвалидов. Речь идет о госпошлинах за разные регистрационные действия, например:

• за выдачу паспорта РФ, водительских прав, удостоверения частного охранника, автомобильных регистрационных знаков, талона техосмотра самоходных машин;
• за госрегистрацию автомобиля, договора о его залоге, права собственности на земельный участок, доли в праве собственности на недвижимость.

Правительство проект не поддержало, сославшись на то, что из него не понятно, какие семьи считаются многодетными и какие документы подтверждают право на льготу.

Меры по деофшоризации экономики

Проекты законов N N 599495-6, 599584-6. Внесены в Госдуму 08.09.2014 членами Совета Федерации

Для борьбы с минимизацией налогообложения российским бизнесом с помощью офшоров планируется:

• оказывать финансовую господдержку через Внешэкономбанк только российским компаниям (Пункты 1, 15 ч. 3, п. 7 ч. 4 ст. 3 Закона от 17.05.2007 N 82-ФЗ);
• не допускать к участию в закупках для государственных и муниципальных нужд компании и предпринимателей, зарегистрированных в офшорах по Перечню, утвержденному Минфином (Приложение к Приказу Минфина России от 13.11.2007 N 108н);
• обязать заявителей представлять в ИФНС при регистрации компании сведения о лицах, контролирующих учредителей - резидентов РФ (кроме компаний, прошедших процедуру листинга);
• расширить возможности конфискации орудий, оборудования и иных средств совершения преступления при уклонении от уплаты налогов. Сейчас конфискация может применяться лишь к обвиняемому (Пункт "г" ч. 1 ст. 104.1 УК РФ). А поправки разрешают применять ее еще и к компаниям, через которые или с помощью которых совершалось преступление;
• дополнить квалифицирующие признаки, которые влекут более серьезные санкции за уклонение от уплаты налогов (Часть 2 ст. 199 УК РФ). К нынешним двум признакам (совершение деяния в особо крупном размере и (или) группой лиц по предварительному сговору) добавятся три новых. А именно совершение деяния:

организованной группой лиц;
с использованием подставных компаний;
с сокрытием или искажением информации в отношении контролируемых иностранных компаний или контролируемых сделок.

Оплатили соискателю проезд и проживание? Не забудьте про НДФЛ

Если вы приглашаете на собеседование кандидата на вакантную должность из другого региона и планируете оплатить ему проезд и проживание, то стоимость этих услуг - доход соискателя в натуральной форме, облагаемый НДФЛ.
Письмо Минфина России от 30.06.2014 N 03-04-06/31359

Минфин мотивировал свое разъяснение тем, что на момент оплаты проезда и проживания компания не состоит в трудовых отношениях с претендентом на должность. А значит, подобный подарок от фирмы нельзя отнести к выплатам, связанным с исполнением трудовых обязанностей, которые, в свою очередь, НДФЛ не облагаются.
Кстати, Минфин свое мнение не изменил - ранее он придерживался такой же точки зрения (Письмо Минфина России от 06.08.2010 N 03-04-06/6-170).
Поэтому, если вы не желаете спорить с налоговиками:
(или) удержите НДФЛ из последующих выплат соискателю (когда примете его на работу);
(или) сообщите налоговикам о невозможности удержания НДФЛ.
Что же касается налога на прибыль, то расходы на оплату проезда и проживания кандидата можно учесть в "прибыльных" расходах (Подпункт 8 п. 1 ст. 264 НК РФ). Но, безусловно, у вас должны быть документы, подтверждающие эти траты, например копии билетов, "гостиничные" документы, письмо с приглашением на собеседование и т.д.
А вот упрощенцам достаточно рискованно включать в расходы стоимость подобного гостеприимства. Ведь напрямую такой вид расходов в "упрощенном" перечне расходов не поименован. Конечно, можно попробовать стоимость проезда и проживания соискателя отнести к материальным расходам (как услуги сторонних организаций), но в этом случае гарантии, что налоговики не "снимут" эти суммы с расходов, нет.

Заключили договор в офисе, а товар отпустили со склада? ЕНВД не для вас

А все потому, что офис нельзя отнести к объектам стационарной торговой сети. Тем более если никаких товаров в этом офисе нет, а покупателям предлагается ознакомиться с ассортиментом по образцам или каталогам с описанием продаваемых товаров.
Письмо Минфина России от 21.07.2014 N 03-11-06/3/35663

Вот если бы это был не офис, а именно магазин, то отгрузка товара непосредственно со склада не препятствовала бы применению вмененки (Письмо Минфина России от 31.03.2014 N 03-11-11/13995).

Упрощенец не может учесть расходы по доведению до ума продаваемого товара

К примеру, если было куплено помещение, а затем его разделили на несколько офисов, предназначенных именно для продажи, то строительные работы, связанные с созданием этих офисов, нельзя учесть в расходах, уменьшающих базу по налогу при УСНО.
Письмо Минфина России от 11.08.2014 N 03-11-11/39768

В очередной раз все упирается в закрытый перечень "упрощенных" расходов, в котором такой вид затрат не указан. То есть уменьшить базу по УСНО в подобной ситуации можно только на стоимость первоначально купленного помещения. Причем эта стоимость учитывается в расходах после передачи покупателю права собственности на проданные офисы - оплаты от покупателя можно не дожидаться.

Заявление сотрудника на имущественный НДФЛ-вычет работодатель обязан принять в любой день

Даже если это заявление работник подал в день выплаты зарплаты, а пересчитывать ее заново вам совсем не хочется.
Письмо Минфина России от 27.06.2014 N 03-04-05/31208

Минфин пояснил, что вычет работодателем предоставляется начиная с месяца, в котором получено соответствующее заявление от сотрудника. Если же уже после представления вам заявления о получении имущественного вычета НДФЛ будет удержан без его учета, то излишне удержанный налог подлежит возврату работнику.
И помните, что в случае вашего отказа принять заявление на вычет работник имеет полное право обратиться в суд.

Учет арендатором расходов на капремонт арендуемых ОС: версия Минфина

Если договор аренды заключен на неопределенный срок, то арендатор может учитывать в "прибыльных" целях расходы по проведенному капитальному ремонту арендуемых основных средств в том периоде, когда эти расходы им понесены, и только до тех пор, пока одна из сторон не изъявит желания расторгнуть договор аренды.
Письмо Минфина России от 09.06.2014 N 03-03-07/27733

Откровенно говоря, этот вывод Минфина достаточно странный. Ведь условие, относящееся к "ограничению" учета расходов в течение периода действия договора аренды, касается капвложений в арендованное имущество (Пункт 1 ст. 258 НК РФ). А вот для капремонта никаких временных ограничений нет (Статья 260 НК РФ).
Таким образом, с учетом мнения Минфина будет действовать такое правило: пока договор аренды действует, списывайте расходы на капремонт единовременно в том периоде, в котором по акту приняты ремонтные работы.

При выездной проверке налоговики запросят не только документы, но и пояснения

Если инспекторы в рамках выездной проверки выявят у вас какие-либо нарушения, то еще до окончания этой проверки они запросят у вас пояснения по каждому факту нарушений.
Письмо ФНС России от 13.08.2014 N ЕД-4-2/16015

Цель получения пояснений - узнать вашу позицию еще до написания акта проверки. То есть налоговики попытаются понять, почему в том или ином налоговом вопросе вы поступили так, а не иначе: может, вы руководствовались судебной практикой, а может, полученным, например, от Минфина официальным ответом по спорной ситуации и т.д.
По мнению ФНС, получение пояснений поможет избежать необоснованных претензий со стороны проверяющих еще на этапе ревизии, а соответственно, приведет к сокращению поданных налогоплательщиками возражений по акту проверки.
При этом ФНС говорит о правомерности закрепления инспекторами пояснений различными способами, в том числе с использованием технических средств. Вероятно, имеется в виду запись пояснений на диктофон. Но мы советуем всегда подавать такие пояснения в письменном виде, дабы их наверняка приобщили к материалам проверки.

Оплату жилья для "разъездных" работников можно учесть в "прибыльных" расходах

Если работа вашего сотрудника носит разъездной характер и вы оплачиваете ему жилье, то на эти расходы можно безбоязненно уменьшить базу по налогу на прибыль.
Письмо Минфина России от 14.07.2014 N 03-03-06/4/34093

Включив стоимость проживания в "прибыльные" расходы, вы ничем не рискуете. Ведь обязанность возмещать "разъездным" работникам расходы, в том числе и на оплату жилья, прямо прописана в Трудовом кодексе (Статья 168.1 ТК РФ). А значит, налоговики не смогут вас обвинить в необоснованности этих трат для налоговых целей. Главное, чтобы размер и порядок возмещения таких расходов были задокументированы (например, в коллективном или трудовом договоре).
Что же касается НДФЛ, то деньги, потраченные фирмой на жилье для сотрудника, не будут его облагаемым доходом в натуральной форме. Но только при условии, что разъездной характер работы сотрудника закреплен в его трудовом договоре (соглашении, локальном нормативном акте).