"Агентские" счета-фактуры: один получили - один выставили

Если при приобретении для принципала услуг агент получил от поставщика один счет-фактуру, он не вправе на основании одного этого документа выставить принципалу два отдельных счета-фактуры.
Письмо Минфина России от 08.12.2016 N 03-07-09/73280

Как разъясняет Минфин, по Правилам заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, агенты выставляют принципалам счета-фактуры по приобретенным для них товарам (работам, услугам) на основании счетов-фактур, полученных от продавцов. При этом составление двух счетов-фактур на основании одного полученного НДС-документа Правилами не предусмотрено.

Иногда НДФЛ платят с полной суммы увольнительных выплат

По общему правилу выплаты, связанные с увольнением работника (кроме компенсации за неиспользованный отпуск), освобождаются от обложения НДФЛ в пределах трехкратного размера среднемесячного заработка (для северян - шестикратного размера). Однако это относится не ко всем увольнительным суммам.
Письмо Минфина России от 23.11.2016 N 03-04-06/69183

По мнению Минфина, необлагаемый лимит применяется только в отношении выплат, предусмотренных ч. 1, 3 ст. 178 Трудового кодекса. В частности, при выплате выходного пособия в связи с ликвидацией компании либо сокращением штата или численности, а также в связи с расторжением договора по определенным основаниям (например, при увольнении из-за призыва на военную службу).
Кроме этого, не подлежат обложению НДФЛ в пределах лимита увольнительные выплаты, установленные коллективным договором.
Во всех прочих случаях суммы, выплачиваемые работнику при увольнении, облагаются НДФЛ в полном объеме.

Декларацию по транспортному налогу обновили

В откорректированной форме учтена возможность уменьшения исчисленного налога на сумму платы в систему "Платон".
Приказ ФНС России от 05.12.2016 N ММВ-7-21/668@

Так, владельцы большегрузов, вносящие "платоновскую" плату, в строке 290 "Сумма налогового вычета (в рублях)" должны будут указывать сумму платы, на которую уменьшается транспортный налог. А в строке 280 - присвоенный "платоновскому" вычету код 40200.
Кроме этого, в разделе 2 появились и другие новые строки:

• 070 - дата регистрации транспортного средства (ТС);
• 080 - дата прекращения регистрации ТС;
• 130 - год выпуска.

Обновленный бланк декларации начнет применяться с представления отчетности за 2017 г. То есть отчитаться по итогам 2016 г. нужно было по старой форме.

Невыдача чека покупателю карается штрафом

Причем покупатель вправе сам выбрать, в какой форме он хочет получить кассовый чек (в электронном виде и/или на бумаге). Выдача электронного чека производится при условии, что у продавца есть техническая возможность для направления документа в электронном виде, а покупатель своевременно сообщил свой абонентский номер или адрес электронной почты.
Письмо ФНС России от 25.10.2016 N ЕД-4-20/18827

Невыполнение требования покупателя влечет предупреждение или наложение на должностных лиц организации административного штрафа в размере 2 тыс. руб. А организацию в этом случае могут оштрафовать на 10 тыс. руб. либо тоже вынести ей предупреждение.

6-НДФЛ и 2-НДФЛ: как заполнить, если организация переехала

В случае когда в течение года компания или ее "обособка" сменила место нахождения, из-за чего была снята с регистрации в одной ИФНС и поставлена на учет в другой, расчет по форме 6-НДФЛ, а также справки 2-НДФЛ сдавать нужно уже в новую инспекцию.
Письмо ФНС России от 27.12.2016 N БС-4-11/25114@

В 2-НДФЛ и в 6-НДФЛ, представляемых за период, когда организация (или ОП) стояла на учете по старому адресу, нужно указать код ОКТМО по прежнему месту нахождения. А отчитываясь за период после постановки на учет в новой ИФНС, нужно указать код ОКТМО по новому адресу. И в обоих случаях следует указать КПП, присвоенный организации (ОП) уже по новому месту прописки.

Неопознанные деньги на счетах - доход упрощенца

Если на банковский счет упрощенца были ошибочно зачислены денежные средства и владелец счета не вернул их отправителю, поступившую сумму нужно включить в базу по "упрощенному" налогу.
Письмо Минфина России от 19.12.2016 N 03-11-06/2/76029

Как отмечает Минфин, тот факт, что деньги попали на счет упрощенца по ошибке, а также невозможность идентифицировать назначение платежа, не могут быть основанием для неучета этих сумм в составе УСН-доходов.

В Московской области изменятся реквизиты для налоговых платежек

С 06.02.2017 налогоплательщики Московской области должны будут перечислять деньги в бюджет по новым реквизитам. Это связано с тем, что банковские счета, открытые УФК по МО в Отделении 1 Москва, переводятся на обслуживание в Главное управление Банка России по Центральному федеральному округу.
Письмо ФНС России от 07.11.2016 N ЗН-4-1/21026

С 6 февраля реквизиты такие:

• Банк: ГУ Банка России по ЦФО;
• БИК: 044525000;
• Счет N 40101810845250010102.

Постановка на учет плательщиков взносов: подготовлены необходимые бланки

Налоговая служба разработала рекомендуемые формы документов, используемых при учете организаций и ИП в качестве плательщиков взносов.
Информация с сайта ФНС России от 28.12.2016

На сайте ФНС размещены бланки следующих документов:

• сообщение российской организации - плательщика страховых взносов о наделении обособленного подразделения (включая филиал, представительство) полномочиями (о лишении полномочий) по начислению выплат и вознаграждений в пользу физлиц;
• заявление физлица о постановке на учет (снятии с учета) в ИФНС в качестве плательщика страховых взносов (в качестве медиатора);
• заявление международной организации о постановке на учет (снятии с учета) в ИФНС в качестве плательщика страховых взносов.

Там же можно ознакомиться с правилами заполнения этих форм.

Покупка ККТ: какие расходы может учесть упрощенец

Упрощенец с объектом "доходы минус расходы" может уменьшить базу на затраты по приобретению ККТ. Причем как старого, так и нового типа. Но чтобы начать работу на онлайн-ККТ, нужно заключить договор с фискальным оператором. Услуги оператора небесплатные.
Письмо Минфина России от 09.12.2016 N 03-11-06/2/73772

Как напомнил Минфин, упрощенцы вправе учитывать материальные расходы, а также расходы на услуги связи и обслуживание контрольно-кассовой техники. Следовательно, затраты на приобретение любой ККТ, а также расходы, связанные с оплатой услуг оператора фискальных данных, уменьшают базу по "упрощенному" налогу.

Переход на новую ККТ: кому разрешат работать офлайн

Минкомсвязь определила критерии населенных пунктов, в которых продавцы смогут применять кассы, работающие в автономном режиме (то есть без передачи данных в ИФНС через Интернет).
Информация с сайта ФНС России от 09.01.2017

Так, применять такую ККТ разрешат торговцам, ведущим свою деятельность в населенных пунктах, численность населения которых составляет менее 10 тыс. человек. Теперь, исходя из этого параметра, региональные власти смогут утвердить перечень территорий, на которых может применяться автономная ККТ.
Точные списки территорий будут опубликованы на сайтах местных администраций.

Статотчетность за 2016 год: какой ОКВЭД указывать

С 2017 г. старый Классификатор видов экономической деятельности больше не действует. Применяется только ОКВЭД2. Московское отделение Росстата разъяснило, что ОКВЭД2 нужно будет указывать в статформах начиная с отчетных периодов 2017 г. То есть при представлении:

• месячной отчетности - начиная с отчета за январь 2017 г.;
• квартальной - с отчета за январь - март 2017 г.;
• годовой - с отчета за 2017 г.

А отчитываясь в статистику по итогам 2016 г., следует указывать коды по старому ОКВЭД.
Письмо Мосгорстата от 11.01.2017 N ОА-51-ОА/4-ДР

В октябре прошлого года Мосгорстат выпустил Письмо, из которого следовало, что ОКВЭД2 указывается в формах статотчетности начиная с отчета за 2016 г. (Письмо Мосгорстата от 17.10.2016 N 01-12/2410).

Уплата страховых взносов в ФНС: какой статус плательщика указывать

Налоговая служба сообщила: при перечислении в бюджет страховых взносов с выплат работникам в поле 101 "Статус" нужно указывать код 14 (налогоплательщик, производящий выплаты физическим лицам).
Информация с сайта ФНС России от 16.01.2017

Интересно, что в Приказе Минфина России от 12.11.2013 N 107н, утверждающем порядок заполнения налоговых платежек, сказано: при уплате взносов плательщик должен указывать код статуса 08. Вместе с тем, какой бы код статуса вы ни указали - 14 или 08, взносы все равно должны быть учтены как уплаченные. Ведь критическими являются лишь ошибки в номере счета казначейства и в наименовании банка получателя, повлекшие неправильное зачисление денег.

СЗВ-М: крайний срок сдачи определяем по правилам ГК РФ

Если последний день представления сведений о застрахованных лицах выпадает на выходной/нерабочий праздничный день, то крайний срок переносится на ближайший рабочий день, следующий за этим выходным/праздником.
Письмо ПФР от 28.12.2016 N 08-19/19045

Это правило не закреплено Законом, которым введена обязанность работодателей подавать СЗВ-М, поэтому нужно применять положения законодательства, регулирующие сходные отношения. В данном случае это ст. 193 ГК РФ.
В 2017 г. 15-е число (крайний срок сдачи СЗВ-М) выпадает на выходной четыре раза, соответственно, отчетность в эти месяцы нужно сдать в следующие сроки:

• за декабрь 2016 г. - не позднее 16.01.2017;
• за март 2017 г. - не позднее 17.04.2017;
• за июнь 2017 г. - не позднее 17.07.2017;
• за сентябрь 2017 г. - не позднее 16.10.2017.

А ОПФР по ЯНАО на своем сайте разъяснило, что если сотрудники ПФР обнаружат ошибки в представленных работодателем сведениях, то они направят ему уведомление об устранении ошибок. Исправить ошибки нужно будет в течение 5 рабочих дней, и тогда санкции применяться не будут. Если же исправленные сведения в течение 5 дней представлены не будут, ПФР составит акт о выявлении нарушений.

Налоговиков не надо просить о замене штрафа предупреждением

Если КоАП предусматривает возможность замены административного штрафа предупреждением, то ИФНС должна сделать такую замену автоматически. То есть нарушителю не нужно подавать соответствующее ходатайство. Разумеется, при условии что провинившийся относится к субъектам малого или среднего предпринимательства, а нарушение признается впервые совершенным. Кроме того, ФНС рассказала, что считается впервые совершенным нарушением, а что - повторным.
Письма ФНС России от 22.12.2016 N СА-4-7/24729,
от 08.12.2016 N ОА-4-17/23483@

Повторным считается нарушение, совершенное в период со дня вступления в силу постановления о назначении наказания за предыдущий однородный проступок до истечения 1 года со дня исполнения этого постановления. При этом однородными признаются нарушения, ответственность за совершение которых предусмотрена одной статьей Особенной части КоАП.
То есть даже если на "малыше" все еще висит наказание за тот или иной проступок, в случае совершения им нарушения в иной сфере штрафа все равно не будет.
Причем нарушитель может отделаться предупреждением, даже если этот вид наказания соответствующей статьей КоАП не предусмотрен.
Кстати, если по результатам одной проверки будет выявлено сразу несколько однородных нарушений, все они будут считаться первыми (при соблюдении прочих условий) и нарушитель будет привлечен к ответственности в виде предупреждения за каждое из них.