Купили товары на ЕНВД, а продали на УСНО? Доходы есть, а расходов нет

Финансисты разводят руками - в НК нет специальных норм для случаев, когда расходы были произведены еще на вмененке. И, несмотря на то что по общему правилу упрощенцы учитывают расходы по мере реализации товаров, в данном случае учитывать стоимость товаров нельзя.
Письмо Минфина России от 15.01.2013 N 03-11-06/2/02

Если в случае спора свои расходы, понесенные на вмененке, вы захотите отстаивать в суде, то и тут успех вам не гарантирован. Решения есть как в пользу налогоплательщиков (Постановление 3 ААС от 14.03.2011 N А33-11877/2010), так и в пользу налоговиков (Постановление ФАС ВСО от 20.03.2009 N А33-7683/08-Ф02-959/09).

При выплате матпомощи родителям предлагается побегать бухгалтеру

Минфин напоминает, что бухгалтерия выплачивающей матпомощь организации должна удостовериться в соблюдении не облагаемого НДФЛ максимума помощи - 50 тыс. руб. на обоих родителей. А с суммы превышения удержать налог. И предлагает такой алгоритм:
- работающий у вас родитель должен принести справку с работы другого о невыплате матпомощи или выплате ее в определенном размере;
- при непредставлении справки вы можете самостоятельно запросить нужные сведения у работодателя другого родителя.
Письмо Минфина России от 26.12.2012 N 03-04-06/6-367

Финансисты опять перекладывают работу по администрированию налога с инспекций на бухгалтерии - так они считали и год назад (Письмо Минфина России от 25.01.2012 N 03-04-05/8-67). Но другой работодатель вовсе не обязан разглашать вам персональные сведения и налоговую тайну своего сотрудника.
Так что придется требовать такие справки от своих работников, а при их непредставлении безопаснее удержать налог с полной суммы помощи.

Покупаем жилье: сначала отделка, потом вычет по НДФЛ

Минфин считает, что дозаявлять к вычету расходы на отделку жилья после получения имущественного вычета по расходам на собственно его покупку нельзя - это повторное предоставление вычета, которое прямо запрещено НК РФ.
Письмо Минфина России от 10.01.2013 N 03-04-05/7-4

Похожий вывод Минфин делал и для расходов на достройку жилых домов - заявлять их после получения вычета на покупку недостроя нельзя (Письмо Минфина России от 04.04.2012 N 03-04-05/9-439).
Так что если спорить вы не хотите и именно за счет расходов на отделку жилья намерены "добрать" до максимума вычет в 2 млн руб., то придется ждать окончания ремонта. Точнее, приостановления, так как "закончить ремонт нельзя"!

Бэушные ОС, приобретенные у граждан, амортизируем как новые

По мнению Минфина, плательщики налога на прибыль не вправе для расчета амортизации зачесть срок фактического использования таких ОС их бывшими владельцами - обычными физическими лицами (непредпринимателями). Даже если длительный срок их использования очевиден. Ведь срок фактического использования (эксплуатации) нужно подтверждать по документам бывшего владельца. А у физических лиц таких документов нет по определению.
Письмо Минфина России от 14.12.2012 N 03-03-06/1/658

Получается, что бэушное основное средство, купленное у гражданина (например, автомобиль или здание), придется амортизировать по тем же нормам, что и совершенно новое.
Кстати, убережем вас от соблазна "высчитать" срок использования таких ОС косвенным путем, без документа от бывшего владельца, подтверждающего фактическую эксплуатацию. Вас в этом случае вряд ли поддержат и суды (Постановление 8 ААС от 02.06.2011 N А81-4814/2010).

При просрочке по кредиту все-таки нужно платить НДФЛ

Минфин признал, что у заемщиков может возникать облагаемая выгода в виде экономии на расходах по уплате долга и процентов. Но только после списания банком задолженности с баланса (при невозможности взыскания или отказе от него). Банк в такой ситуации должен исчислить с него НДФЛ и при невозможности удержания сообщить о доходе гражданину и налоговому органу. Причем вывод Минфина универсален и касается списанной задолженности не только по кредитам, но и по другим обязательствам граждан.
Письмо Минфина России от 24.12.2012 N 03-04-06/4-362

Отметим, что ранее случился настоящий "налогово-банковский" скандал: некоторые банки стали исчислять налог с "экономии на неуплаченных процентах" даже при малейшей просрочке своих заемщиков и отправлять на них сведения налоговикам. И Минфину, и ФНС пришлось выпустить дюжину разъяснений, признававших такую практику не соответствующей НК РФ (Письмо ФНС России от 29.11.2012 N ЕД-4-3/20140). Получается, что налог при просрочке платить все же нужно, если ваш долг вообще списали.

К уточненной 2-НДФЛ прикладываем пояснения

Если в ранее представленной справке какие-то сведения вы указали с ошибками или вовсе не указали, то столичные налоговики, помимо уточненных справок, будут ждать от вас еще и пояснение об ошибке. Если же вы по кому-то из работников не отчитались вовсе, то, сдавая по нему 2-НДФЛ, надо представить новый реестр.
www.r77.nalog.ru

Зато налоговики благосклонны к ошибкам в кодах вычетов - они не всегда являются поводом для сдачи корректирующей справки. Подавать ее нужно, только если код вычета не соответствует сумме. К примеру, если вы указали код 115 (второй ребенок) вместо 114 (первый ребенок) и сумма вычета верна (1400 руб.), то ничего корректировать не надо.

ИФНС может заблокировать все счета сразу... и будет права

Финансисты считают правомерной блокировку налоговиками нескольких или всех счетов задолжавших организаций. Даже если средств для погашения недоимки, указанной в решении о приостановке расходных операций, хватает только на одном из них.
Письмо Минфина России от 14.01.2013 N 03-02-07/1-6

Все логично и верно: пока банк не сообщит (в трехдневный срок) в ИФНС данные об остатках средств на этих счетах, она не может быть уверена в достаточности блокировки только одного счета.
Ну а мы подскажем, как разблокировать "лишние" счета, если инспекция почему-то медлит с взысканием недоимки (Пункт 9 ст. 76 НК РФ):
- отправляйтесь в ИФНС и подайте заявление об отмене приостановления операций с указанием счетов, на которых достаточно средств для взыскания. К заявлению обязательно приложите свежую выписку банка по этим счетам;
- затем остается дождаться, пока налоговики отправят в банк решение о частичной разблокировке. После его получения банк разблокирует вам расходные операции по оставшимся счетам.

Срок на выставление КСФ считаем с даты получения согласия на изменение цены

Минфин напоминает, что НК РФ отводит продавцу на выставление корректировочного счета-фактуры 5 календарных дней с даты получения согласия покупателя на изменение цены и/или количества товаров (с даты уведомления о таком изменении). И указывает, как подтвердить в случае проверки дату его получения: если согласие от покупателя получено по почте, то смотрим штемпель вашего почтового отделения на этом конверте.
Письмо Минфина России от 29.12.2012 N 03-07-09/168

Аналогичным образом (по штемпелю на конверте) Минфин ранее советовал определять и период получения обычных счетов-фактур и принятия по ним налога к вычету.

Премии работникам при убытке обоснованным расходом не являются

Минфин считает такие премии выплаченными с "несоблюдением установленных условий", если вы сами указали в документах (коллективном договоре, положении об оплате труда), что их источником является прибыль.
Письмо Минфина России от 28.12.2012 N 03-03-06/1/730

Отметим, что отсутствие прибыли не изменяет стимулирующего характера премий, поскольку убыток может быть вызван и иными обстоятельствами, к работе премированных сотрудников отношения не имеющими.
В то же время учитываемые в расходах начисления работникам должны быть предусмотрены в трудовых (коллективных) договорах или локальных актах. Так что при намерении выплачивать премии и в таких ситуациях следует убрать "прибыльное" условие из этих документов. То есть не ставить выплату премий в зависимость от финансовых результатов организации.

Учетную политику к отчетности не прикладываем

Саратовские налоговики согласны с тем, что налоговое законодательство просто не содержит такого требования. Даже если в вашей инспекции настойчиво просят это сделать, отказать в приеме отчетности из-за отсутствия этого "приложения" налоговики не вправе.
www.r64.nalog.ru

Затем налоговики добавляют, что инспекция вправе затребовать этот документ при проведении налоговой проверки - выездной или камеральной. А вот это правда лишь наполовину: в рамках выездной проверки - да, при камеральной - нет. Ведь при камеральной проверке в общем случае требовать представления каких-либо документов инспекция не вправе.

Форму справки об исполнении обязанности по уплате налогов обновили

ФНС добавила в форму номер справки и приказала налоговикам учитывать при ее заполнении агентскую задолженность (например, по пеням и штрафам) и долги по процентам за пользование бюджетными средствами (например, при неправомерном возмещении НДС).
Приказ ФНС России от 21.01.2013 N ММВ-7-12/22@

Но это не главные новшества. Во-первых, справку теперь можно запросить на определенную дату - не обязательно на дату подачи заявления, можно и на более раннюю.
Во-вторых, при формировании справки не будут учитываться долги, по которым имеется решение суда о признании обязанности по уплате исполненной. Если же решения суда нет, то "чистую" справку не выдадут: за ней, как и ранее, придется идти в суд (Постановление ФАС УО от 22.08.2012 N Ф09-6509/12).