Для получения ИП детского пособия в следующем году платите взносы в этом

Чтобы получать соцстраховские пособия, самозанятое население, к которому относятся в числе прочих и предприниматели, должно самостоятельно уплачивать взносы в ФСС. Причем нужно это делать каждый год.
Информация ФСС

Например, если женщина-ИП уплатила взносы в 2014 г., а в 2015 г. родила ребенка, то она имеет полное право на получение пособия по уходу за ребенком в этом году. Правда, чтобы получить это пособие, которое выплачивается ежемесячно до достижения ребенком полутора лет, в полном объеме (то есть и в 2016 г.), нужно заплатить взносы и в 2015 г. Даже если предпринимательская деятельность в этот период не ведется.
Если же этого не сделать, то предприниматель автоматически снимается с соцстраховского учета и может претендовать лишь на фиксированное пособие, выплачиваемое органами соцзащиты.

Сдали ОС в аренду - об "агрессивном" коэффициенте можно забыть

Ведь воспользоваться повышающим коэффициентом к норме амортизации можно, только если организация сама эксплуатирует имущество в экстремальных условиях.
Письмо Минфина России от 27.07.2015 N 03-03-06/1/43040

Если же объект используется для передачи в аренду, то амортизировать его нужно по общим правилам.

Поставить точку в ликвидации юрлица до окончания выездной проверки нельзя

Хотя бы потому, что, пока решение по результатам проверки не вступило в законную силу, представить в ИФНС ликвидационный баланс невозможно.
Решение ФНС России от 14.07.2015 б/н

Налоговая служба рассмотрела жалобу юрлица о неправомерности отказа в госрегистрации в связи с ликвидацией по причине непредставления ликвидационного баланса. Налогоплательщик утверждал, что все необходимые для завершения процесса ликвидации документы (Пункт 1 ст. 21 Закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ) были представлены в ИФНС. Однако налоговики оставили жалобу без удовлетворения, указав на то, что как на момент представления документации, так и на момент вынесения решения об отказе итоговый документ по результатам выездной проверки в отношении ликвидируемой организации еще не вступил в силу. А по нормам Закона N 129-ФЗ до этого дня организация не может представить уведомление о составлении промежуточного ликвидационного баланса (Пункт 4 ст. 20 Закона N 129-ФЗ). И следовательно, переданная в пакете ликвидационных документов бухгалтерская (финансовая) отчетность считаться ликвидационным балансом никак не может.

При учете расходов на перевозку без транспортной накладной не обойтись

Ведь включить в состав "прибыльных" расходов можно лишь документально подтвержденные затраты. А по законодательству заключение договора перевозки груза, а следовательно, и обоснованность произведенных затрат подтверждаются именно транспортной накладной (Пункт 2 ст. 785 ГК РФ).
Письмо Минфина России от 20.07.2015 N 03-03-06/1/41407

Причем выписан документ должен быть по форме, утвержденной Правительством РФ (Постановление Правительства РФ от 15.04.2011 N 272). Самостоятельно разработанные организацией бланки в этом случае не годятся.

Исправить прошлые "прибыльные" ошибки текущим периодом можно не всегда

Если вы выявили, что в прошлых налоговых/отчетных периодах были допущены ошибки, приведшие к переплате налога на прибыль, то вы можете исправить свои недочеты в текущем периоде (Пункт 1 ст. 54 НК РФ). Но лишь если в текущем периоде компания сработала "в плюс" (то есть доходы превысили расходы).
Письмо Минфина России от 22.07.2015 N 03-02-07/1/42067

Если же за период, когда была обнаружена ошибка, организация получила убыток, то придется корректировать налоговую базу за тот период, в котором была допущена эта ошибка.
Как видим, Минфин все больше ограничивает сферу применения нормы п. 1 ст. 54 НК РФ. Раньше финансовое ведомство настаивало на том, что исправлять старые ошибки текущим периодом можно, только если в том прошлом периоде была получена прибыль (Письмо Минфина России от 23.04.2010 N 03-02-07/1-188).

Если ИП на патенте хочет сдать в аренду приобретенную в браке недвижимость...

...то без нотариально заверенного согласия второго супруга ему не обойтись. Минфин считает это необходимым условием применения ПСН.
Письмо Минфина России от 27.07.2015 N 03-11-11/42976

Ведь имущество, купленное в браке, автоматически признается совместной собственностью. И даже если супруг-ИП приобрел помещение на свои бизнес-доходы и вписал его в патент по сдаче недвижимости внаем в качестве объекта будущей аренды, заключить договор аренды в отношении такого имущества без разрешения второго супруга предприниматель не вправе.

Сэкономивший на процентах по займу ИП-упрощенец должен потратиться на НДФЛ

Если предприниматель на УСНО получил беспроцентный заем, то с точки зрения "упрощенного" налога ему ничего не грозит - полученная материальная выгода в рамках УСНО не облагается. А вот НДФЛ с экономии на процентах уплатить придется.
Письмо Минфина России от 07.08.2015 N 03-04-05/45762

Причем не имеет значения, использовались заемные средства в предпринимательской деятельности или нет. Минфин настаивает, что с сумм экономии на процентах ИП должен в любом случае уплатить НДФЛ по ставке 35% (Пункт 2 ст. 224 НК РФ).

При длительном цикле производства есть право выбора НДС-сценария

У налогоплательщика, производящего товары, выполняющего работы или оказывающего услуги с длительным производственным циклом, перечисленные в специальном Перечне (Утвержден Постановлением Правительства РФ от 28.07.2006 N 468), есть два варианта действий по операциям с длительным циклом.
Письмо ФНС России от 14.08.2015 N ГД-4-3/14389@

Можно начислять НДС с авансов, полученных по "длительным" договорам в день отгрузки товаров, выполнения работ или оказания услуг (Пункт 13 ст. 167 НК РФ). Но тогда и на вычеты НДС производитель имеет право только на дату отгрузки товаров: будь то "входной" НДС по товарам/работам/услугам или же НДС по авансам, уплаченным своим поставщикам (Пункт 7 ст. 172 НК РФ).
Другой вариант действий такой:

• включать в базу по НДС авансы, полученные от покупателей;
• принимать к вычету "входной" НДС как по приобретенным товарам, работам, услугам, так и по уплаченным авансам уже на дату оприходования товаров (работ, услуг) либо уплаты авансов.

И смешивать эти варианты нельзя. В частности, нельзя НДС с полученных авансов не платить, а НДС с уплаченных авансов принимать к вычету.

Штраф за непредставление сведений о контрагенте растет лишь в пределах года

Причем именно в пределах календарного года. Это объясняется тем, что повышенная ответственность установлена за совершение деяния повторно в течение календарного года. А лицо признается подвергнутым санкции в течение 12 месяцев с момента вступления в законную силу решения суда или налогового органа.
Письмо ФНС России от 07.08.2015 N АС-4-7/13863@

То есть если первый раз плательщика наказали за несообщение ИФНС истребуемой информации о контрагенте в декабре 2014 г., а второй раз - в январе 2015 г., то сумма штрафа в обоих случаях будет одинакова - 5 тыс. руб. (Пункт 1 ст. 129.1 НК РФ).
Если же плательщик впервые проштрафился, допустим, в январе 2015 г., а затем - в августе этого же года, то в общей сложности ему придется пополнить бюджет на 25 тыс. руб. (5 тыс. руб. - за первоначальное нарушение, 20 тыс. руб. - за повторное). Здесь важно иметь в виду и то, что если нет вступившего в силу решения о привлечении к ответственности за первоначальное нарушение, то не может быть и речи о втором наказании в увеличенном размере.

Купили здание под снос, чтобы построить новое, - не спешите списывать расходы

В этом случае затраты как на приобретение такой недвижимости, так и на работы по сносу должны включаться в первоначальную стоимость создаваемого ОС.
Письмо Минфина России от 07.08.2015 N 03-03-06/45638

А вот если купленное аварийное здание уничтожать никто не собирается, а напротив, планируется его отремонтировать, то:

• расходы на капитальный ремонт можно учесть в базе по налогу на прибыль в том периоде, когда производились работы;
• затраты на реконструкцию, достройку, дооборудование объекта включаются в первоначальную стоимость ОС и списываются через механизм амортизации.

Персональную надбавку к окладу можно учесть в базе по налогу на прибыль

Но только если она прописана в трудовом или коллективном договоре. Иначе включение такой выплаты в состав "прибыльных" расходов невозможно (Пункт 21 ст. 270 НК РФ).
Письмо Минфина России от 04.08.2015 N 03-03-06/44841

Помимо этого, такая выплата должна быть "вписана" в существующую в компании систему оплаты труда, то есть непосредственно относиться к результату трудовой деятельности (например, назначаться в зависимости от трудовых достижений и пр.).

Книга учета доходов для ИП - единственный учетный документ

Ведь предприниматели, применяющие ПСН, не обязаны ни вести бухучет, ни представлять в ИФНС декларации по "патентному" налогу.
Письмо Минфина России от 30.07.2015 N 03-11-11/44013

А вот обязанность по учету полученных доходов для них никто не отменял, поскольку это необходимо хотя бы для того, чтобы знать, не превысила ли выручка предусмотренный имеющимся патентом лимит. Причем книга учета доходов должна вестись отдельно по каждому из полученных патентов. Предпринимателям, пренебрегшим этой обязанностью, грозит штраф: 10 тыс. руб., если такая книга не велась в течение одного налогового периода, и 30 тыс. руб. - за нарушение порядка учета доходов в течение нескольких налоговых периодов (Статья 120 НК РФ).

Возврат поставщику товаров для устранения дефекта - без счета-фактуры

Если покупатель передает дефектные товары продавцу, чтобы тот доработал или исправил недостатки по рекламационному акту, то право собственности на товар сохраняется за покупателем. Поэтому такая передача имущества реализацией в целях исчисления НДС не является.
Письмо Минфина России от 14.07.2015 N 03-07-09/40364

А как известно, выставлять счет-фактуру налогоплательщик обязан лишь при реализации товаров (работ, услуг). Следовательно, и главный НДС-документ в этом случае не нужен. Да и никаких корректировочных операций с принятым к вычету налогом покупателю производить не придется.

Оплату услуг адвоката включаем в состав внереализационных расходов

Если сторонний юрист представляет интересы организации в суде, то выплачиваемое ему вознаграждение подпадает под понятие "судебные расходы" и, соответственно, уменьшает базу по налогу на прибыль.
Письмо Минфина России от 10.07.2015 N 03-03-06/39817

По той же статье расходов в "прибыльных" целях могут быть учтены госпошлины и прочие издержки, связанные с участием в судебном процессе. Важным моментом является и то, что эти расходы можно учесть при расчете налога на прибыль независимо от исхода судебного разбирательства.

Обеспечительный платеж для налога на прибыль не учитывается

Такой платеж имеет ту же правовую природу, что и залог. А согласно Налоговому кодексу залоговое имущество в "прибыльных" доходах и расходах не отражается (Подпункт 2 п. 1 ст. 251, п. 32 ст. 270 НК РФ).
Письмо Минфина России от 27.07.2015 N 03-03-06/2/42967

А вот если договором предусмотрены начисление и выплата процентов по обеспечительному платежу, то их необходимо учитывать при расчете налога на прибыль в порядке, предусмотренном для процентов по долговым обязательствам (Статья 269 НК РФ).

Для УСНО-налога неважно, за счет каких средств уплачены страховые взносы

Если для перечисления платежей в фонды потребовалось взять заем, это не мешает "доходному" упрощенцу уменьшить сумму налога на уплаченные им страховые взносы.
Письмо Минфина России от 20.07.2015 N 03-11-06/2/41618

Ведь, как пояснил Минфин, для расчета "упрощенного" налога источник выплаты взносов значения не имеет.

Получить НДФЛ-вычет можно и по расходам на лечение супруга

Даже если договор с медучреждением и платежные квитанции оформлены от имени жены, это не помешает мужу использовать эти документы для получения социального вычета. Ведь имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью.
Письмо Минфина России от 15.07.2015 N 03-04-05/40625

Также можно получить вычет по лечению несовершеннолетних детей. Однако будьте готовы к тому, что если вы заявляете о получении вычета по НДФЛ за членов своей семьи, то в ИФНС вас попросят представить документы, подтверждающие родство (например, свидетельство о браке или о рождении ребенка).

Как считать предельный срок для возврата переплаты по налогу на прибыль

Если организация переплатила авансовые платежи по налогу в бюджет, то на подачу в ИФНС заявления о возврате излишне уплаченных "прибыльных" сумм у нее есть 3 года. Причем отсчет начинается не с момента уплаты авансов, а со дня представления годовой декларации.
Информация ФНС
http://www.nalog.ru/rn77/news/activities_fts/5687763/

Ведь перечисляемые авансы по налогу на прибыль зачитываются в счет уплаты последующих авансовых платежей (при ежемесячной уплате) и самого налога нарастающим итогом. А окончательная сумма налоговых обязательств определяется лишь по окончании года и фиксируется в годовой декларации. То есть именно на дату подачи декларации организация может быть абсолютно уверена в наличии у нее переплаты.
Правда, никто не мешает компании внутри года обратиться за возвратом переплаченных авансовых платежей.

Отсутствие сведений об ИНН покупателя для НДС-декларации не помеха

Ведь ИНН и КПП покупателя не относятся к обязательным реквизитам электронной декларации по налогу на добавленную стоимость (Приказ ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@). И если поставщик не располагает такой информацией, то графу 8 книги продаж (ИНН/КПП покупателя) нужно оставить пустой, а в строке 100 разд. 9 НДС-декларации поставить прочерк. Налоговики примут такую отчетность.
Письма ФНС России от 14.08.2015 N ГД-4-3/14398, от 18.08.2015 N ГД-4-3/14544

Кстати, в другом своем разъяснении ФНС указала, что при регистрации электронного проездного документа в книге покупок графу 10 (ИНН/КПП продавца) можно не заполнять. Ведь в контрольном купоне электронного железнодорожного билета указание ИНН/КПП перевозчика не предусмотрено. И соответственно, в строке 130 разд. 8 декларации по НДС также следует поставить прочерк.