При активах свыше 100 млн руб. вас могут перевести в специнспекцию

ФНС на порядок снизила порог активов и в два раза - порог выручки для компаний, которые считаются крупнейшими на региональном уровне и переводятся в межрайонную инспекцию. Так что "переезд" на учет в инспекцию по крупнейшим налогоплательщикам теперь грозит компаниям:
- с большим оборотом (от 1 млрд руб. по форме N 2);
- с активами свыше 100 млн руб. или суммой начисленных федеральных налогов и сборов от 75 млн руб.
Приказ ФНС России от 24.04.2012 N ММВ-7-2/274@

Так что за счет резкого снижения порога активов вырастет и число крупнейших по региональным меркам компаний. Отметим, что в расчет принимаются данные вовсе не за текущий год - компания относится к категории крупнейших по показателям за любой год из предшествующих 3 лет (не считая последнего отчетного года). И сохраняет этот статус в течение 3 лет после падения показателей ниже пороговых (Пункт 7 Критериев, утв. Приказом ФНС России от 16.05.2007 N ММ-3-06/308@).

Если деньги "зависли" у агента – никакого "сомнительного" резерва

По мнению Минфина, организация, не получившая плату за свои услуги от агентов по сбору платежей, не вправе создавать резерв по задолженности таких агентов. Ведь "сомнительным долгом признается любая задолженность перед налогоплательщиком, возникшая в связи с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг..." (Пункт 1 ст. 266 НК РФ). Раз в данном случае агенту никаких услуг не оказывается (наоборот, он оказывает услуги по сбору платежей), то и резерв создавать нельзя.
Письмо Минфина России от 04.04.2012 N 03-03-06/1/178

Таким образом, при работе через агентов или комиссионеров резерв создавать можно лишь по задолженности непосредственных покупателей, которые не заплатили агенту/комиссионеру (Письмо Минфина России от 16.01.2006 N 03-03-04/1/21). Агент/комиссионер обязан сообщить о задолженности принципалу/комитенту и по его требованию передать ему права по сделке с сомнительным покупателем (Статьи 933, 1011 ГК РФ).

Минфин против НДФЛ-вычетов при продаже гражданами долей в нежилых помещениях

По мнению финансистов, при продаже доли в нежилом помещении гражданин не вправе претендовать на уменьшение дохода на какие-либо вычеты. Фиксированный вычет 250 тыс. руб. в такой ситуации не положен, так как доли в нежилых помещениях в ст. 220 НК РФ прямо не упоминаются.
А раз не положен фиксированный вычет, то вместо него нельзя и просто зачесть свои расходы на приобретение доли в нежилом помещении. То есть гражданам предлагается платить 13% со всей суммы дохода от продажи доли.
Письмо Минфина России от 25.04.2012 N 03-04-05/4-545

Действительно, доли в нежилых помещениях "иным имуществом" по НК РФ не являются (Пункт 2 ст. 38 НК РФ), а значит, вычеты при их продаже не положены. И, кстати, на этом же основании НДФЛ нужно платить и при продаже долей, принадлежащих вам более 3 лет (Пункт 17.1 ст. 217 НК РФ).
Представляется, что налоговики вряд ли развернут кампанию по доначислению НДФЛ по сделкам за последние годы. Но по будущим сделкам риск отказа в вычетах очень велик.

Электронные документы "Клиент - банка" храним 5 лет

По мнению Минфина, обязательные сроки хранения распространяются и на электронные документы, в том числе из системы "Клиент - банк". Минфин напомнил, что общий срок хранения данных бухгалтерского и налогового учета, других документов для исчисления и уплаты налогов (в том числе о доходах и расходах) - 4 года, если иной срок не установлен нормативными актами.
Письмо Минфина России от 30.03.2012 N 03-11-11/104

А иной срок как раз установлен - для банковских документов он составляет 5 лет (Перечень, утв. Приказом Минкультуры России от 25.08.2010 N 558).
Отметим, что создавать какой-то отдельный архивный каталог для этих документов вам не нужно - программы "Клиент - банк" обычно сами формируют архивные папки для хранения входящих и исходящих документов. Главное - не удалить их случайно.

Не получили налоговое требование - налоговики ни при чем

Минфин рекомендовал в случае неполучения по почте требования об уплате налога:
- узнавать в инспекции дату отправки;
- а затем предъявлять почтовой организации претензию о возмещении вреда (очевидно, в части возможных пеней).
Но вот само требование об уплате налога все равно считается полученным по истечении 6 рабочих дней с даты отправки (Пункт 6 ст. 69 НК РФ).
Письмо Минфина России от 12.04.2012 N 03-02-07/1-91

Ранее Минфин эту спорную ситуацию не комментировал. Зато в судах уже рассмотрена масса споров по поводу неполучения требований - одни суды довольствуются предъявленным налоговиками реестром почтовых отправлений, другие требуют доказать отправку и иными документами (например, уведомлением о вручении) (Постановление ФАС МО от 20.01.2011 N КА-А41/17022-10).

Экономия на процентах по корпоративным кредиткам налогом на прибыль не облагается

Минфин подтвердил, что гл. 25 НК РФ не содержит порядка оценки материальной выгоды по любым беспроцентным займам, в том числе и по беспроцентным кредитам по корпоративным кредитным картам. Следовательно, такая выгода не увеличивает базу по налогу на прибыль.
Письмо Минфина России от 18.04.2012 N 03-03-10/38

Имеется в виду бесплатное пользование средствами банка в льготный (беспроцентный) период - обычно 30 - 50 дней.
Ранее у банков и компаний - держателей кредитных карт возникали сомнения на этот счет. Ведь определить такую выгоду исходя из условий обслуживания карты теоретически можно. В итоге банки подняли этот вопрос на совещании по повышению безналичного оборота и уговорили Минфин выпустить отдельное официальное разъяснение.

При технических сбоях отчетность лучше подать в бумажном виде

По мнению Минфина, если у банка возникли технические проблемы при электронной отправке отчетности налоговикам (сообщений об открытии/закрытии счетов), то он должен:
- в установленный срок подать эти сведения в бумажном виде;
- незамедлительно сообщить в инспекцию о причинах сбоя.
Минфин при этом напоминает, что лицо считается невиновным в совершении налогового правонарушения, пока его виновность не будет доказана в предусмотренном федеральным законом порядке (Пункт 6 ст. 108 НК РФ). Неустранимые сомнения толкуются в пользу этого лица, а обстоятельства, исключающие вину или смягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения, могут быть признаны судом или налоговым органом (Подпункт 4 п. 1 ст. 111, пп. 3 п. 1 ст. 112 НК РФ).
Письмо Минфина России от 29.03.2012 N 03-02-07/1-72

То есть Минфин намекает, что банк вовсе может избежать ответственности в случае сбоев при отправке сообщений в электронном виде, если представит их в бумажном виде.
На наш взгляд, это разъяснение пригодится и налогоплательщикам, обязанным сдавать декларации исключительно по каналам связи. Если из-за сбоев они вынуждены сдать отчетность в бумажном виде и при этом ссылаются на документально доказанные факты сбоев (отключение электричества, поломку оборудования, проблемы на линии связи, у спецоператора и т.д.), то штрафа за нарушение способа сдачи отчетности они точно так же могут избежать. Хотя он и несущественен - всего 200 руб. (Статья 119.1 НК РФ). Ранее эти обстоятельства позволяли судам отказывать в штрафах по ст. 119 НК РФ, если декларации в электронном виде были отправлены, но из-за сбоев получены инспекцией после установленного срока (Постановления ФАС МО от 26.07.2011 N КА-А40/7709-11; ФАС ЦО от 26.04.2010 по делу N А08-8937/2009-16).

Ваши шансы на НДФЛ-вычет при покупке жилья у родственников выросли

ФНС и Минфин напоминают, что с 2012 г. сужен перечень физических лиц, которые являются взаимозависимыми. Теперь к ним относятся: физическое лицо и его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный (Подпункт 11 п. 2 ст. 105.1 НК РФ).
Письмо ФНС России от 19.04.2012 N ЕД-4-3/6609@;
Письма Минфина России от 31.01.2012 N 03-04-08/9-12,
от 03.04.2012 N 03-04-05/7-428

Соответственно, отказ в вычете при приобретении жилья последует только в случае сделки с указанными лицами (если, конечно, налоговики установят отношения родства при проверке декларации) (Абзац 26 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ).
А вот прочие родственники (например, родственники супруга, тети, дяди и т.д.) теперь для целей НК РФ таковыми не признаются. Так что, покупая у них жилье, вы вправе рассчитывать на вычет.