Товарные чеки оформлены с нарушениями - с подотчета нужно начислить НДФЛ

Если работник принес некорректно оформленные подтверждающие документы, то выданная под отчет сумма - его доход, облагаемый НДФЛ.
Определение ВС РФ от 09.03.2016 N 302-КГ16-450

Деньги, выданные на покупку товарно-материальных ценностей, освобождаются от обложения НДФЛ, только если соблюдены два условия:

• понесенные расходы документально подтверждены;
• приобретенные ТМЦ приняты организацией на учет.

Если же в принесенных подотчетником документах отсутствуют необходимые реквизиты (например, дата составления, подпись продавца, количество и цена товара и т.д.) или наименования купленных ТМЦ указаны слишком расплывчато (например, написано "хозяйственные товары", "канцелярские товары", "бытовая химия"), это приравнивается к отсутствию первичных документов. В таком случае с выданных работнику сумм придется исчислить НДФЛ.

Суточные физлицу, работающему по ГПД, облагаются НДФЛ

Если возмещение командировочных расходов (в частности, суточных и затрат на проезд) производится на основании договора об оказании услуг, то сумма возмещения - доход командированного.
Письмо Минфина России от 24.02.2016 N 03-04-05/10023

По мнению Минфина, освобождение от НДФЛ командировочных расходов применимо только в отношении выплат, производимых сотруднику, работающему по трудовому договору.

Иностранец работал у двух работодателей - кто уменьшит НДФЛ на "патентные" авансы

Уменьшить агентский НДФЛ можно на всю сумму фиксированных авансов, уплаченных за период действия "рабочего" патента, даже если в течение года сотрудник-иностранец работал не только у вас.
Письмо ФНС России от 14.03.2016 N БС-4-11/4184@

Если в течение года иностранный работник успел сменить несколько работодателей, он сам выбирает, кому из них подать заявление об уменьшении налога. Выбранный работодатель уменьшает НДФЛ с доходов иностранца на все уплаченные за период действия патента фиксированные авансы независимо от того, сколько конкретно времени в течение года "патентный" иностранец работал именно у него.

С дистанционщиком, работающим за границей, трудовой договор заключить нельзя

Компания, нанимающая на дистанционную работу сотрудника, который будет выполнять свои трудовые обязанности за пределами РФ, не может оформить с ним трудовой договор. Только гражданско-правовой.
Письмо Минтруда России от 17.02.2016 N 14-2/В-125

Дело в том, что работодатель обязан обеспечить дистанционному работнику безопасные условия и охрану труда. При этом российское трудовое законодательство действует только на территории РФ. Следовательно, если работодатель заключит с дистанционщиком, работающим за границей, трудовой договор, он просто не сможет исполнять по отношению к своему работнику предписанные законом обязательства. То есть заведомо становится нарушителем трудовых норм.
Поэтому Минтруд рекомендует заключать с такими работниками гражданско-правовые договоры вместо трудовых.

Кому-то придется пересдать "прибыльную" декларацию за 9 месяцев 2015 г.

Если доход компании за 2015 г. составил от 40 до 60 млн руб., платить в I квартале этого года ежемесячные авансы, заявленные в декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев, не нужно. В этом случае ФНС рекомендует уточнить "девятимесячную" отчетность.
Письмо ФНС России от 14.03.2016 N СД-4-3/4129@

Дело в том, что с 01.01.2016 уплачивать только квартальные авансы могут организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации не превышали в среднем 15 млн руб. за квартал (прежний лимит - 10 млн руб.).
Может сложиться ситуация, когда компания в старый лимит не укладывалась и поэтому исчислила и отразила в отчетности за 9 месяцев 2015 г. ежемесячные авансовые платежи на I квартал 2016 г., а со вступлением в силу обновленного лимита перешла на новый порядок уплаты налога.
Таким организациям налоговая служба рекомендует сдать уточненку за 9 месяцев 2015 г. В ней нужно:

• в строке 001 указать код 21;
• в строках 120 - 140 и 220 - 240 подраздела 1.2 проставить нули;
• в строках 320 - 340 листа 02 и строке 121 Приложения N 5 к листу 02 проставить прочерки.

Не каждую доплату можно учесть при расчете среднего заработка

Если компания выплачивает своим заболевшим работникам "добавку" до средней заработной платы на период больничного, чтобы сравнять доход во время болезни со средней заработной платой, - это социальная выплата. Ведь ее цель - возмещение утраченного дохода на время нетрудоспособности. Следовательно, в расчет среднего заработка для выплаты отпускных она не идет.
Письмо Минтруда России от 16.03.2016 N 14-1/В-226

А вот разницу между окладом и средней заработной платой в период командировки можно рассматривать как часть заработной платы и следует учесть при расчете среднего заработка. Конечно, при условии что такая доплата предусмотрена существующей в компании системой оплаты труда (прописана в трудовом договоре командированного работника) и с нее уплачиваются страховые взносы.

Сомнительную дебиторку учесть в "упрощенных" расходах нельзя

Расходы, связанные со списанием сомнительных (безнадежных) долгов, при "доходно-расходной" УСН не учитываются.
Письмо Минфина России от 20.02.2016 N 03-11-06/2/9909

Возможность уменьшать УСН-базу на сомнительные долги (то есть на не погашенные в установленные договором сроки и не обеспеченные залогом, поручительством или банковской гарантией) или на долги, нереальные к взысканию (например, из-за того что организация-должник официально ликвидирована или срок исковой давности истек), налоговым законодательством не предусмотрена.

При "слете" с ЕНВД можно "попасть" на штраф за неприменение ККТ

При утрате права на ЕНВД в течение квартала у бывшего вмененщика появляется обязанность применять ККТ с начала этого квартала.
Письмо ФНС России от 15.01.2016 N ЕД-4-2/328@

Как известно, в случае "слета" с ЕНВД, например из-за превышения лимита средней численности работников, предприниматель считается перешедшим на ОСН с начала квартала, в котором произошло такое превышение. Плательщики ЕНВД имеют право принимать наличные без применения ККТ. Но, потеряв право на спецрежим, они теряют и "кассовую" льготу, причем тоже с начала квартала.
За неприменение ККТ должностным лицам организации и ИП грозит штраф от 3000 до 5000 руб., а организациям - от 30 000 до 40 000 руб. (Часть 2 ст. 14.5 КоАП РФ). Правда, срок давности привлечения к ответственности в этом случае 2 месяца.

Как заполнить платежку, если налог за физлицо перечисляет его представитель

При перечислении налога в бюджет уполномоченным представителем налогоплательщика в поле 24 "Назначение платежа" платежки обязательно нужно указать реквизиты доверенности, выданной этим налогоплательщиком.
Письмо ФНС России от 29.02.2016 N ЗН-4-1/3234

То есть из платежного поручения должно быть понятно, за кого уплачивается налог, кем и на каком основании. Следовательно, в поле "Назначение платежа" необходимо указать:

• Ф.И.О. налогоплательщика, чьи обязанности исполняются;
• номер и дату доверенности;
• Ф.И.О. представителя.

Погашение долга чужим векселем приравнивается к реализации векселя

Передача упрощенцем векселя, полученного от третьего лица, в счет оплаты кредиторской задолженности по договору займа считается реализацией векселя, доход от которой включается в базу по "упрощенному" налогу.
Письмо Минфина России от 20.02.2016 N 03-11-06/2/9917

По НК в составе "упрощенных" доходов учитываются все поступления, связанные с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) и имущественные права. Датой получения дохода считается день поступления денег на банковский счет или в кассу упрощенца, а также погашения задолженности иным способом. Если имеющийся у упрощенца вексель пошел в счет погашения займа, то сумма погашаемого заемного обязательства включается в состав "упрощенных" доходов в качестве выручки от реализации ценных бумаг (векселя).

Преобразование медицинской организации не лишает ее права на налог на прибыль 0%

Правопреемник реорганизованной в форме преобразования компании, применявшей нулевую ставку по налогу на прибыль по медицине и/или образованию, "наследует" эту льготу. Конечно, при условии что "новорожденная" компания отвечает критериям "прибыльного" льготника и может это документально подтвердить.
Письмо Минфина России от 02.03.2016 N 03-03-06/3/11862

Обратите внимание, в случае реорганизации юрлица в форме преобразования медицинскую и/или образовательную лицензию нужно переоформить.
Причем если до того, как лицензия была переоформлена в течение налогового периода (календарного года), компания продолжала вести лицензируемый вид деятельности, право на применение нулевой ставки по налогу на прибыль не утрачивается (Письмо Минфина России от 21.08.2015 N 03-03-06/4/48320).

С оплаты жилья сотруднику, переведенному в другой город, взносы не начисляются

Возмещение работнику арендной платы за жилье на новом месте работы не относится к зарплатным выплатам, а значит, страховые взносы во внебюджетные фонды с такой компенсации платить не нужно.
Определение ВС РФ от 26.02.2016 N 310-КГ15-20212

Так, работодатель ежемесячно компенсировал стоимость найма жилья своему работнику, переведенному на работу в филиал компании, находящийся в другом городе. По итогам проверки Пенсионный фонд доначислил страховые взносы с сумм возмещения.
Однако суды, в том числе ВС, встали на сторону работодателя.
Ведь хотя такая компенсация и произведена в связи с наличием трудовых отношений, она не носит стимулирующего характера, не зависит ни от квалификации работника, ни от количества или качества выполняемой им работы, а значит, к оплате труда ее отнести нельзя.

Как в справке 2-НДФЛ заполнить статус работника - гражданина страны ЕАЭС

Это зависит от его резидентства. Если сотрудник находится в стране достаточно долго для того, чтобы считаться резидентом РФ, при заполнении справки 2-НДФЛ следует указать код статуса налогоплательщика 1.
Если же по итогам года работник еще не получил резидентского статуса и при этом не является ни высококвалифицированным специалистом, ни участником госпрограммы по переселению в Россию соотечественников, проживающих за границей, ни беженцем, то в справке проставляется код 2.
Письмо ФНС России от 15.03.2016 N БС-4-11/4273@

Обратите внимание, речь не идет о физлицах, работающих в РФ на основании патента. Для них предусмотрен свой особый статус - 6.
Доходы от трудовой деятельности, полученные гражданами стран - членов ЕАЭС, облагаются НДФЛ по ставке 13% независимо от их резидентского статуса.

Родители студента имеют право на НДФЛ-вычет, даже если он ушел в армию

Сотруднику, имеющему ребенка-студента не старше 24 лет, который был призван в армию и на время прохождения службы оформил академический отпуск, положен стандартный детский вычет.
Письмо ФНС России от 10.03.2016 N БС-4-11/3877@

Ведь вычет по НДФЛ предоставляется родителям (попечителям, опекунам) на время обучения ребенка, включая период академического отпуска. Этот отпуск может быть оформлен по нескольким причинам, например по медицинским показаниям, в случае призыва в армию. В такой ситуации для подтверждения своего права на стандартный вычет сотрудник должен представить работодателю справку из образовательного учреждения, где учится ребенок, а также копию приказа о предоставлении академического отпуска.

Расходы на ежемесячную индексацию зарплаты учитываются в "прибыльных" целях

Работодатель, ежемесячно индексирующий должностные оклады работников с учетом изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю, может включить в базу по налогу на прибыль затраты на выплату индексированной зарплаты. При условии что порядок индексации документально закреплен в локальных нормативных актах организации.
Письмо Минфина России от 17.02.2016 N 03-03-06/2/8690

Ведь установленный налоговым законодательством перечень затрат, относящихся к расходам на оплату труда, не является закрытым. Помимо прямо поименованных расходов, НК позволяет включать в базу по налогу на прибыль прочие выплаты в пользу работников, если они предусмотрены трудовым и/или коллективным договорами.

Премии за производственные результаты включаются в "прибыльные" расходы

Но чтобы включение бонусов за производственные результаты в состав расходов по оплате труда было правомерным, порядок, размер и условия премирования нужно документально закрепить.
Письмо Минфина России от 18.02.2016 N 03-05-05-01/9022

Ведь по ТК все зарплатные выплаты, включая доплаты, стимулирующие надбавки и премии, должны быть предусмотрены коллективными договорами, соглашениями и локальными нормативными актами работодателя.

Пока "обособка" не работает, сообщать о ней налоговикам не нужно

Обособленное подразделение организации считается созданным лишь с момента, когда оно начало работать.
Письмо Минфина России от 19.02.2016 N 03-02-07/1/9377

Как известно, обособленным подразделением считается любое подразделение, находящееся отдельно от головного офиса, при условии, что в нем оборудованы стационарные рабочие места (то есть созданные на срок более 1 месяца). Организация должна сообщить в ИФНС по месту своего учета о новой "обособке" (если, конечно, это не филиал и не представительство) в течение месяца с момента ее создания. Что служит отправной точкой для начала отсчета месячного срока? Как следует из разъяснения финансового ведомства, моментом создания ОП следует считать день, когда организация начала вести деятельность через это обособленное подразделение.