Процентный доход ИП по вкладу в банке: порядок налогообложения

Доходы в виде процентов по банковским вкладам, получаемые гражданином, облагаются НДФЛ, даже если вкладчик зарегистрирован в качестве ИП и применяет упрощенку.
Письмо Минфина России от 01.09.2016 N 03-04-05/51080

От НДФЛ не освобождаются доходы, облагаемые НДФЛ по ставкам, предусмотренным п. п. 2 и 5 ст. 224 НК РФ. А это как раз процентный доход по вкладам. Он облагается по ставке 35%. Но НДФЛ нужно исчислить только с суммы превышения процентов, начисленных по договору с банком, над процентами, рассчитанными исходя из ставки Банка России, увеличенной на 5 процентных пунктов, - для рублевых вкладов или исходя из 9% годовых - для вкладов в валюте. Этот порядок действует как для частных лиц, так и для ИП независимо от того, отражена ли регистрация в качестве предпринимателя в договоре банковского вклада.

Как бухгалтеру обезопасить себя при оплате работнику "детского" больничного

Законодательством установлен лимит оплачиваемых дней больничного по уходу за ребенком. Так, например, если работник брал больничные в связи с болезнью ребенка до 7 лет и болезнь не включена в специальный Перечень, то работнику в календарном году оплачивается по больничным не более 60 календарных дней. Но как узнать, сколько дней работник уже использовал, если у вас он работает не с начала года?
Письмо ФСС РФ от 24.05.2016 N 02-11-09/15-05-128ОП

Соцстрах рекомендует запросить через работника у его прежнего работодателя справку, в которой будет указано, сколько дней в текущем календарном году работник находился на больничном в связи с уходом за больным ребенком. Если же получить справку не представляется возможным, то можно попросить работника обратиться за аналогичной справкой в медицинскую организацию, оформлявшую ему "детские" больничные листы.
Также ФСС отметил, что если у нового работодателя нет каких-либо сведений, то пособие по временной нетрудоспособности он должен рассчитать на основании тех данных, которые у него все-таки имеются. А если в дальнейшем работник представит необходимые документы, то работодателю нужно будет сделать перерасчет сумм пособий (но не более чем за 3 года, предшествующие дню представления документов работником).

Уплата недоимки и сдача уточненки не всегда спасают от штрафа

Чтобы избежать санкций за неуплату или неполную уплату налога, сначала нужно уплатить недоимку, а потом сдать уточненную декларацию с налогом к доплате. Обратный порядок действий от налоговой ответственности не освобождает.
Письмо Минфина России от 13.09.2016 N 03-02-07/1/53498

НК РФ предусмотрено наказание за неуплату или неполную уплату налога из-за занижения налоговой базы либо иного неправильного исчисления налога. Чтобы избежать штрафных санкций, налогоплательщик должен сдать уточненку до того, как его известят о том, что налоговики обнаружили неточности и/или ошибки в представленной первичной декларации, или о том, что в отношении его назначена выездная проверка. А прежде чем сдать уточненную декларацию, нужно обязательно перечислить в бюджет недостающую сумму налога и пени.

Полис ДМС для работника - гражданина ЕАЭС: что нужно знать

Если работодатель не готов оплачивать медстраховку работнику из ЕАЭС, при приеме на работу последний должен предъявить полис ДМС. И по мнению Минтруда, срок действия полиса ДМС должен быть не меньше, чем срок трудового договора.
Письмо Минтруда России от 26.09.2016 N 16-4/В-465

В трудовых договорах с работниками-иностранцами должны быть прописаны условия, на которых им будет оказываться медпомощь в течение срока действия трудового договора, а также реквизиты либо договора между организацией-работодателем и медклиникой, либо полиса ДМС. Кстати, этот порядок относится не ко всем гражданам стран - членов ЕАЭС, а только к прибывшим в РФ из Армении, Казахстана и Киргизии. Гражданам Республики Беларусь бесплатная медпомощь гарантирована Договором о создании Союзного государства. Дополнительная медстраховка для них не обязательна.

Унифицированные торговые формы при наличных расчетах не обязательны

При наличных денежных расчетах продавец может не использовать унифицированные формы, утвержденные Постановлением Госкомстата России от 25.12.1998 N 132. Ведь Законом "О применении ККТ..." такая обязанность не установлена.
Письмо ФНС России от 26.09.2016 N ЕД-4-20/18059@

Дело в том, что в Законе от 22.05.2003 N 54-ФЗ (ред. от 03.07.2016) сказано, что применение ККТ регулируется этим Законом, а также принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами. Постановление Госкомстата, утвердившее бланки унифицированных форм по учету торговых операций при наличных денежных расчетах, не относится к "нормативке", принятой в соответствии с "кассовым" Законом. А значит, не подлежит обязательному применению.

Имущественные налоги: как учесть в "прибыльных" расходах

Расходы в виде сумм транспортного налога и налога на имущество учитываются при исчислении налога на прибыль на последнее число периода, за который они были начислены.
Письмо Минфина России от 12.09.2016 N 03-03-06/2/53182

Ведь при методе начисления расходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся, независимо от фактической даты перечисления денег. Датой начисления налога признается последний день отчетного или налогового периода, к которому относится начисленная сумма. Поэтому, даже если фактически имущественный налог, например за IV квартал, был уплачен в 2017 г., списать в расходы начисленную сумму можно при исчислении налога на прибыль за 2016 г.

Плата за жилье работника списывается в расходы как "натуральная" зарплата

В случае когда трудовой договор содержит пункт об оплате работодателем аренды жилья для иногороднего сотрудника, арендные платежи можно списать в расходы как заработную плату, выраженную в натуральной форме.
Письмо Минфина России от 14.09.2016 N 03-04-06/53726

Оплата работодателем за своего сотрудника стоимости аренды жилья является "натуральным" доходом работника. А поскольку она производится согласно условиям трудового договора, то при исчислении налога на прибыль такие арендные суммы учитываются в том же порядке, что и заработная плата, выданная в натуральной форме.
ТК РФ установлено, что доля "натуральной" зарплаты не может превышать 20% от начисленной месячной заработной платы. Следовательно, арендные платежи за квартиру работника могут быть учтены в "прибыльных" целях только в пределах этого лимита.

Страховые взносы: как рассчитать при досрочном прекращении ПСН-деятельности

Если ИП прекратил деятельность до истечения срока действия патента, размер потенциально возможного к получению дохода в целях исчисления страховых взносов нужно пересчитать пропорционально фактически отработанному времени.
Письмо Минтруда России от 16.08.2016 N 17-3/В-317

Как известно, доходом ИП на ПСН, исходя из которого предприниматель рассчитывает сумму страховых взносов в ПФР за себя, признается потенциально возможный к получению годовой доход. Если патент приобретен не на целый год, а на меньший период, величина потенциального дохода определяется по формуле: потенциальный годовой доход делится на 12 месяцев и умножается на количество месяцев, на которые выдан патент. По мнению Минтруда, аналогичный порядок применяется и в ситуации, когда ИП получил патент на год, но прекратил "патентную" деятельность досрочно. Например, если ПСН-деятельность была прекращена по истечении 3 месяцев, то в целях определения суммы страховых взносов к уплате размер потенциально возможного годового дохода делится на 12 и умножается на 3.

Договор займа расторгнут - заимодавцу больше не нужно включать проценты в доходы

Организация-заимодавец не должна начислять проценты по долговому обязательству и учитывать их в "прибыльных" доходах с момента расторжения договора займа. Причем не важно, в каком порядке был расторгнут договор - по соглашению сторон или по решению суда.
Письмо Минфина России от 12.09.2016 N 03-03-06/1/53127

Сумма начисленных процентов по договору включается компанией, выдавшей заем, в состав внереализационных доходов. Если срок действия договора приходится более чем на один отчетный (налоговый) период, процентный доход признается полученным на конец каждого месяца независимо от фактической даты получения денег от заемщика. То есть основанием для начисления в налоговом учете процентов является действующее долговое обязательство. А если долговое обязательство прекращено по причине расторжения договора, то причин начислять проценты больше нет.

Сопутствующие расходы формируют базу по НДС при реализации СМР

При реализации строительно-монтажных работ база по НДС определяется как стоимость этих работ с учетом всех понесенных расходов, в том числе затрат на покупку не облагаемых НДС работ (услуг).
Письмо Минфина России от 30.09.2016 N 03-07-11/56905

При этом у покупателя СМР никаких проблем с вычетом не возникнет. Независимо от того, какие именно расходы сформировали стоимость строительно-монтажных работ (облагаемые или не облагаемые НДС), "входной" налог, предъявленный покупателю подрядной организацией, принимается к вычету на основании выставленных подрядчиком счетов-фактур. Но помните, что вычет правомерен только после принятия выполненных работ на учет.

Номер ГТД в счете-фактуре на импортный товар, ввезенный через страны ЕАЭС

При продаже товара, привезенного в Россию через границу с государством - членом Таможенного союза, страна происхождения и номер таможенной декларации в счете-фактуре не указываются. Даже если изначально этот товар прибыл из третьих стран, не входящих в ТС.
Письмо Минфина России от 15.09.2016 N 03-07-13/1/53940

Как разъяснил Минфин, товарами ТС считаются не только те товары, которые были произведены в одной из стран ЕАЭС, но и те, которые происходят из третьих стран и выпущены в свободное обращение на территории государств - членов ТС. Как известно, при ввозе товаров в РФ с территории стран - членов ЕАЭС таможенная декларация не заполняется. Поэтому при реализации в РФ товаров ТС, как произведенных в ЕАЭС, так и попавших в РФ транзитом через одну из стран ТС (например, товаров из Китая, ввезенных в Россию через Белоруссию), в счетах-фактурах графы 10 "Страна происхождения" и 11 "Номер таможенной декларации" можно не заполнять. Проблем с вычетом НДС это не принесет.

Налог на имущество физлиц: вычет предоставляется по каждому жилому объекту

Если гражданин владеет несколькими объектами недвижимости, то налоговый вычет, уменьшающий базу для исчисления налога на имущество физлиц по кадастровой стоимости, положен по каждому из принадлежащих ему жилых объектов. То есть если в собственности гражданина находятся, например, три квартиры, комната и два жилых дома, то вычет будет предоставлен по каждой из трех квартир, комнате и каждому из домов. При этом размер такого вычета зависит от вида недвижимости.
Информация ФНС России

Для жилых домов и жилых строений на земельных участках применяется вычет в размере кадастровой стоимости 50 кв. м. Для квартир размер вычета равен кадастровой стоимости 20 кв. м, для комнат - 10 кв. м. Если же квартира зарегистрирована на двух собственников, каждый из которых владеет 50% жилья, то "квартирный" вычет им предоставляется пропорционально доле в праве собственности на квартиру. То есть каждый собственник будет освобожден от уплаты налога с 10 кв. м квартиры.

Личные имущественные налоги в вопросах и ответах на сайте ФНС

В связи с приближающимся сроком уплаты физлицами налога на имущество, транспортного и земельного налогов (1 декабря) ФНС начала публиковать на своем сайте ответы на часто задаваемые вопросы.
Информация ФНС России

Так, разъяснено, что узнать ставки налогов, установленные в вашем регионе, можно при помощи онлайн-сервиса на сайте ФНС в разделе "Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам".
Налоговики напомнили, что пенсионерам предоставляется освобождение от уплаты налога на имущество в отношении одного объекта каждого из пяти видов (квартира, дом, хозяйственное строение и т.д.). Например, если пенсионер владеет двумя квартирами, то уплатить налог он должен только с одной из них.
А если гражданин обнаружил в полученном уведомлении ошибку (например, не учтена льгота, указан неверный ИНН), для устранения проблемы необходимо обратиться в свою ИФНС.

Плату за негативное воздействие на среду офисам платить не нужно

Росприроднадзор наконец-то прояснил, что по общему правилу офисам присваивается IV категория - "объекты, оказывающие минимальное негативное воздействие на окружающую среду". А это значит, что вносить плату "за грязь" в отношении офисных помещений не придется. Конечно, это относится только к тем бизнес-центрам и офисным зданиям, в которых нет стационарных источников загрязнения окружающей среды (источников выбросов в атмосферный воздух).
Письмо Росприроднадзора от 29.09.2016 N АА-03-04-32/20054

Напомним, что плату "за грязь" обязаны уплачивать юрлица и ИП, деятельность которых оказывает негативное воздействие на окружающую среду. По степени вреда, причиняемого природе, объекты, на которых ведется хозяйственная и/или иная деятельность, разделены на четыре категории. Компании и предприниматели, ведущие деятельность исключительно на объектах IV категории, от платы "за грязь" освобождены.