Если "физик"-непредприниматель, получивший от вашей организации аванс по договору об оказании услуг, не выполнил свои обязательства и возвращает вам аванс, то вернуть он должен ту самую сумму, которую фактически от вас получил. То есть без учета удержанного вами НДФЛ. А у вас в этом случае возникает "агентская" переплата по НДФЛ, которую вы вправе вернуть из бюджета.
Письмо Минфина России от 28.08.2014 N 03-04-06/43135
Заметим, что ранее Минфин приходил к довольно странному выводу: организация должна вернуть "физику" на основании его заявления НДФЛ (Письмо Минфина России от 26.05.2014 N 03-04-06/24982). Следовательно, "физик" должен вернуть организации аванс вместе с НДФЛ. Но налог-то организация уже перечислила в бюджет.
Теперь же финансисты исправились, и, как говорится, все встало на свои места.
Обратите внимание: налог можно вернуть из бюджета, а можно и зачесть в счет уплаты будущих платежей. Но с точки зрения налоговой беспроблемности лучше все-таки написать именно заявление о возврате (Письмо ФНС России от 04.07.2011 N ЕД-4-3/10764).
Письмо Минфина России от 28.08.2014 N 03-04-06/43135
Заметим, что ранее Минфин приходил к довольно странному выводу: организация должна вернуть "физику" на основании его заявления НДФЛ (Письмо Минфина России от 26.05.2014 N 03-04-06/24982). Следовательно, "физик" должен вернуть организации аванс вместе с НДФЛ. Но налог-то организация уже перечислила в бюджет.
Теперь же финансисты исправились, и, как говорится, все встало на свои места.
Обратите внимание: налог можно вернуть из бюджета, а можно и зачесть в счет уплаты будущих платежей. Но с точки зрения налоговой беспроблемности лучше все-таки написать именно заявление о возврате (Письмо ФНС России от 04.07.2011 N ЕД-4-3/10764).