Если вы получили процентный заем от иностранной компании, но в дальнейшем она простила вам все начисленные ранее проценты, всю сумму невостребованных процентов отражайте в составе внереализационных доходов.
Письмо Минфина России от 14.11.2013 N 03-08-05/48939
Минфин также указал, что иностранная компания в этом случае доход не получает, поэтому и оснований для удержания налога российской организацией нет. Как нет и обязанности представлять в налоговые органы расчет о суммах выплаченных иностранной организации доходов и удержанных налогов.
Добавим также, что, по мнению Минфина, озвученному им в одном из более ранних Писем, при прощении процентов компания обязана отразить в составе доходов указанные суммы даже в том случае, если ранее сами проценты по займу в расходах не учитывала (например, по причине признания задолженности контролируемой (Письмо Минфина России от 31.03.2011 N 03-03-06/1/191)).
Письмо Минфина России от 14.11.2013 N 03-08-05/48939
Минфин также указал, что иностранная компания в этом случае доход не получает, поэтому и оснований для удержания налога российской организацией нет. Как нет и обязанности представлять в налоговые органы расчет о суммах выплаченных иностранной организации доходов и удержанных налогов.
Добавим также, что, по мнению Минфина, озвученному им в одном из более ранних Писем, при прощении процентов компания обязана отразить в составе доходов указанные суммы даже в том случае, если ранее сами проценты по займу в расходах не учитывала (например, по причине признания задолженности контролируемой (Письмо Минфина России от 31.03.2011 N 03-03-06/1/191)).